Körperschaftsteuererklärung vorbereiten
Berechnen Sie die Körperschaftsteuer mit den Sätzen von 2026, verrechnen Sie Verluste und Investitionsabzug und bewahren Sie die Begründung in einer Erklärungsakte auf.
Die kurze Antwort
Eine BV oder NV gibt jedes Jahr eine Körperschaftsteuererklärung ab. Mit den Arbeitsblättern von Jaarrekening.io bereiten Sie die Körperschaftsteuererklärung vor: Das Modul berechnet die Steuer mit den Sätzen von 2026, verrechnet Verluste und Investitionsabzug und speichert die Berechnung in der Erklärungsakte. Die Erklärung selbst geben Sie über Mijn Belastingdienst Zakelijk, Steuersoftware oder Ihren Berater ab.
Steuersätze, Frist und Verlustverrechnung
| Thema | Regel | Quelle |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuersatz 2026 | 19 % bis einschließlich € 200.000 steuerpflichtigen Gewinns, 25,8 % darüber (gleich wie 2023 bis einschließlich 2025) | Belastingdienst, Steuersätze |
| Erklärungsfrist | Vor dem 1. Juni des Folgejahres bei einem Geschäftsjahr gleich dem Kalenderjahr; sonst innerhalb von fünf Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres | Belastingdienst, Erklärung abgeben |
| Fristverlängerung | Online vor dem 1. Juni zu beantragen, Verlängerung bis zum 1. November (bei einem kalendergleichen Geschäftsjahr) | Belastingdienst, Fristverlängerung |
| Verlustverrechnung | Zuerst mit dem Gewinn des Vorjahres; Verluste ab 2022 unbegrenzt vortragsfähig. Über € 1.000.000 Gewinn dürfen 50 % des übersteigenden Teils verrechnet werden | Belastingdienst, Verluste |
Was die Arbeitsblätter leisten
Körperschaftsteuer-Berechnung
Das handelsrechtliche Ergebnis wird aus den Ertrags- und Aufwandskonten der Buchhaltung vorgeschlagen, mit vorläufigen Bescheiden und dem noch zu verrechnenden Verlust. Die steuerlichen Korrekturen arbeiten Sie je Kategorie aus.
Verlustverrechnung
Verrechnung mit früheren Gewinnen und späteren Jahren nach den obigen Regeln, mit den Daten aus zuvor gespeicherten Körperschaftsteuer-Arbeitsblättern.
Investitionsabzug
KIA, EIA, MIA und Vamil auf Grundlage der Investitionen im Anlagenregister der Buchhaltung.
Innovationsbox und Organschaft
Die Innovationsbox tragen Sie manuell ein. Für die Organschaft (fiscale eenheid) prüft das Arbeitsblatt die Voraussetzungen, etwa die Beteiligung von mindestens 95 %.
Vorläufiger Bescheid und Steuerzinsen
Raten und Zinsen des vorläufigen Bescheids, Steuerzinsen je erfasstem Bescheid und eine Einspruchsfrist von sechs Wochen in der Bescheidverwaltung.
Erklärung zusammenstellen
Aus den gespeicherten Arbeitsblättern: vom handelsrechtlichen Ergebnis über steuerliche Korrekturen, Abschreibungsunterschiede, Zinsabzugsbeschränkung und Investitionsabzug zum steuerpflichtigen Gewinn und, nach Verlustverrechnung, zum steuerpflichtigen Betrag.
Was das Modul nicht tut
- Nicht einreichen: Für die Körperschaftsteuer gibt es in der App keine Einreichung, auch nicht als Datei. Sie übernehmen die Beträge in Mijn Belastingdienst Zakelijk oder Ihre Steuersoftware.
- Nicht buchen: Das Arbeitsblatt erstellt keinen Buchungssatz für den Steueraufwand oder die zu zahlende Steuer; die buchen Sie selbst.
- Kein Arbeitsblatt für die Beteiligungsbefreiung; die verarbeiten Sie als Korrektur im steuerpflichtigen Gewinn.
- Für Jahre vor 2026 rechnet das Modul mit den Regeln von 2026. Für die Körperschaftsteuersätze macht das keinen Unterschied, für andere Regelungen manchmal schon.
- Die automatische Befüllung liest das Buchhaltungsmodul. Arbeiten Sie nur mit einer eingelesenen Summen- und Saldenliste, tragen Sie das handelsrechtliche Ergebnis aus dem Jahresabschluss selbst ein.
- Das Belastingplan 2027 (Steuerplan) ist noch nicht verarbeitet.
Vom Jahresabschluss zum steuerpflichtigen Gewinn
Der Jahresabschluss zeigt das handelsrechtliche Ergebnis; die Körperschaftsteuer rechnet mit dem steuerpflichtigen Gewinn. Der Unterschied liegt in Korrekturen wie nicht abzugsfähigen Kosten, anderen Abschreibungszeiträumen und Befreiungen. Wo handelsrechtliche und steuerliche Bewertung strukturell auseinanderfallen, entstehen latente Steuern im Jahresabschluss.
Ein gespeichertes Arbeitsblatt bucht nichts. Sie prüfen die Überleitung zwischen dem handelsrechtlichen Ergebnis und der Berechnung und buchen den Steueraufwand und die zu zahlende Körperschaftsteuer selbst in der Buchhaltung. Erst danach stehen sie in der Summen- und Saldenliste und gehen mit der Übernahme in den Jahresabschluss.
Verfügbarkeit in der App
Demnächst verfügbar (Modul Steuern). Dieses Modul ist demnächst verfügbar. Es steht bereits im Menü, ausgegraut und mit dem Label Demnächst, und ist noch nicht bestellbar. Diese Seite beschreibt, was das Modul leistet, sobald es verfügbar ist.
Häufige Fragen
Kann ich die Körperschaftsteuererklärung mit Jaarrekening.io einreichen?
Nein. Die Arbeitsblätter bereiten die Erklärung vor. Eingereicht wird über Mijn Belastingdienst Zakelijk, mit Steuersoftware oder über einen Steuerdienstleister.
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz 2026?
19 % auf die ersten € 200.000 des steuerpflichtigen Gewinns und 25,8 % auf den übersteigenden Teil. Das sind dieselben Sätze wie 2023 bis einschließlich 2025.
Wann muss die Körperschaftsteuererklärung vorliegen?
Bei einem Geschäftsjahr gleich dem Kalenderjahr vor dem 1. Juni des Folgejahres. Bei einem abweichenden Geschäftsjahr innerhalb von fünf Monaten nach Ablauf. Fristverlängerung bis zum 1. November beantragen Sie vor dem 1. Juni.
Wie viel Verlust darf ich verrechnen?
Verluste ab 2022 sind unbegrenzt vortragsfähig und werden zuerst mit dem Gewinn des Vorjahres verrechnet. Bis € 1.000.000 Gewinn vollständig, darüber 50 % des verbleibenden Gewinns.
Muss ich neben der Körperschaftsteuererklärung einen Jahresabschluss erstellen?
Ja. Eine BV hinterlegt bei der KVK einen Jahresabschluss nach Titel 9 Buch 2 BW. Körperschaftsteuererklärung und Jahresabschluss schöpfen aus derselben Buchhaltung, sind aber zwei verschiedene Pflichten.
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Körperschaftsteuer-Arbeitsblätter neben Ihrem Jahresabschluss
Ihr erster Jahresabschluss ist kostenlos, für jede Größenklasse. Erstellen Sie ein Konto und stellen Sie den niederländischen Jahresabschluss Ihres in den Niederlanden eingetragenen Unternehmens nach Titel 9 Buch 2 BW auf.
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