Préparer la déclaration d'impôt sur les sociétés
Calculez l'impôt sur les sociétés avec les taux de 2026, imputez pertes et déduction pour investissement, et conservez la justification dans un dossier de déclaration.
La réponse courte
Une BV ou une NV dépose chaque année une déclaration d'impôt sur les sociétés. Avec les feuilles de travail de Jaarrekening.io, vous préparez la déclaration : le module calcule l'impôt avec les taux de 2026, impute pertes et déduction pour investissement, et conserve le calcul dans le dossier de déclaration. La déclaration elle-même, vous la déposez via Mijn Belastingdienst Zakelijk, un logiciel fiscal ou votre conseiller.
Taux, délai et report des pertes
| Sujet | Règle | Source |
|---|---|---|
| Taux d'impôt sur les sociétés 2026 | 19 % jusqu'à € 200.000 de bénéfice imposable inclus, 25,8 % au-delà (identique à 2023 jusqu'à 2025) | Belastingdienst, taux |
| Délai de déclaration | Avant le 1er juin de l'année suivante pour un exercice égal à l'année civile ; sinon dans les cinq mois suivant la clôture de l'exercice | Belastingdienst, faire la déclaration |
| Délai supplémentaire | À demander en ligne avant le 1er juin, report jusqu'au 1er novembre (pour un exercice civil) | Belastingdienst, délai supplémentaire |
| Report des pertes | D'abord sur le bénéfice de l'année précédente ; pertes à partir de 2022 reportables sans limite. Au-delà de € 1.000.000 de bénéfice, 50 % de l'excédent peuvent être imputés | Belastingdienst, pertes |
Ce que font les feuilles de travail
Calcul de l'impôt sur les sociétés
Le résultat comptable est proposé à partir des comptes de produits et de charges de la comptabilité, avec les avis provisoires et la perte encore à imputer. Vous élaborez les corrections fiscales par catégorie.
Report des pertes
Imputation sur les bénéfices antérieurs et les années suivantes selon les règles ci-dessus, avec les données de feuilles d'impôt sur les sociétés enregistrées précédemment.
Déduction pour investissement
KIA, EIA, MIA et Vamil sur la base des investissements du registre des immobilisations de la comptabilité.
Innovation box et intégration fiscale
L'innovation box se saisit manuellement. Pour l'intégration fiscale (fiscale eenheid), la feuille de travail vérifie les conditions, comme la participation d'au moins 95 %.
Avis provisoire et intérêts fiscaux
Échéances et intérêts de l'avis provisoire, intérêts fiscaux par avis enregistré et un délai de réclamation de six semaines dans le suivi des avis d'imposition.
Composer la déclaration
À partir des feuilles enregistrées : du résultat comptable, via corrections fiscales, écarts d'amortissement, limitation de la déduction des intérêts et déduction pour investissement, au bénéfice imposable et, après report des pertes, au montant imposable.
Ce que le module ne fait pas
- Ne pas déposer : pour l'impôt sur les sociétés, l'application n'offre aucun dépôt, pas même sous forme de fichier. Vous reprenez les montants dans Mijn Belastingdienst Zakelijk ou votre logiciel fiscal.
- Ne pas comptabiliser : la feuille de travail ne crée pas d'écriture pour la charge d'impôt ni pour l'impôt à payer ; vous les comptabilisez vous-même.
- Pas de feuille pour l'exonération des participations ; vous la traitez comme correction du bénéfice imposable.
- Pour les années avant 2026, le module calcule avec les règles de 2026. Pour les taux de l'impôt sur les sociétés, cela ne change rien, pour d'autres régimes parfois si.
- Le remplissage automatique lit le module de comptabilité. Si vous travaillez uniquement avec une balance générale lue, vous saisissez vous-même le résultat comptable issu des comptes annuels.
- Le Belastingplan 2027 (plan fiscal) n'est pas encore pris en compte.
Des comptes annuels au bénéfice imposable
Les comptes annuels montrent le résultat comptable ; l'impôt sur les sociétés se calcule sur le bénéfice imposable. La différence tient à des corrections telles que charges non déductibles, durées d'amortissement différentes et exonérations. Lorsque l'évaluation comptable et l'évaluation fiscale divergent durablement, un impôt différé apparaît dans les comptes annuels.
Une feuille de travail enregistrée ne comptabilise rien. Vous contrôlez le rapprochement entre le résultat comptable et le calcul, et comptabilisez vous-même dans la comptabilité la charge d'impôt et l'impôt sur les sociétés à payer. Ce n'est qu'ensuite qu'ils figurent dans la balance générale et partent avec la reprise vers les comptes annuels.
Disponibilité dans l'application
Bientôt disponible (module Impôts). Ce module sera bientôt disponible. Il figure déjà dans le menu, grisé et avec la mention Bientôt, et ne peut pas encore être commandé. Cette page décrit ce que fait le module dès qu'il est disponible.
Questions fréquentes
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés avec Jaarrekening.io ?
Non. Les feuilles de travail préparent la déclaration. Vous déposez via Mijn Belastingdienst Zakelijk, avec un logiciel fiscal ou via un prestataire fiscal.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
19 % sur les premiers € 200.000 de bénéfice imposable et 25,8 % sur l'excédent. Ce sont les mêmes taux que de 2023 à 2025 inclus.
Quand la déclaration d'impôt sur les sociétés doit-elle être déposée ?
Pour un exercice égal à l'année civile, avant le 1er juin de l'année suivante. Pour un exercice décalé, dans les cinq mois suivant sa clôture. Un délai jusqu'au 1er novembre se demande avant le 1er juin.
Quelle perte puis-je imputer ?
Les pertes à partir de 2022 sont reportables sans limite dans le temps et d'abord imputées sur le bénéfice de l'année précédente. Jusqu'à € 1.000.000 de bénéfice en totalité, au-delà 50 % du bénéfice restant.
Dois-je établir des comptes annuels en plus de la déclaration d'impôt sur les sociétés ?
Oui. Une BV dépose des comptes annuels auprès de la KVK selon le titre 9 du livre 2 BW. La déclaration d'impôt sur les sociétés et les comptes annuels puisent dans la même comptabilité, mais sont deux obligations différentes.
À lire aussi
Des feuilles d'impôt sur les sociétés à côté de vos comptes annuels
Vos premiers comptes annuels sont gratuits, quelle que soit la catégorie de taille. Créez un compte et établissez les comptes annuels néerlandais de votre société immatriculée aux Pays-Bas selon le titre 9 du livre 2 du Code civil néerlandais (BW).
Commencer gratuitement