Solde de TVA
Le solde de TVA (btw-saldo) est la TVA nette à payer ou à récupérer après compensation de la TVA due et de la TVA déductible.
Que signifie solde de TVA ?
Le solde de TVA (btw-saldo) est la TVA nette à payer ou à récupérer après compensation de la TVA due et de la TVA déductible.
La période de déclaration peut différer de l'exercice. Un rapprochement entre le grand livre et les déclarations déposées est nécessaire ; la TVA n'est en principe ni chiffre d'affaires ni charge lorsqu'elle est entièrement déductible.
Comment cela fonctionne-t-il ?
Le solde de TVA est la position des comptes de TVA à un moment donné : TVA due sur les ventes moins TVA déductible en amont sur les achats. Pour chaque période, vous déclarez ce solde et le payez ; déclaration et paiement sont dus au plus tard le dernier jour du mois suivant la période. Ce qui n'est pas encore réglé à la date du bilan figure parmi les dettes à court terme comme dette fiscale (art. 2:375, al. 1, let. h BW), ou comme créance lorsque vous récupérez de l'argent.
Pour une entreprise ayant plein droit à déduction, la TVA n'est ni chiffre d'affaires ni charge : le chiffre d'affaires net s'entend hors impôts perçus sur le chiffre d'affaires (art. 2:377, al. 6 BW). Si vous avez déclaré trop ou trop peu, vous corrigez un montant de € 1.000 au plus dans la déclaration suivante et un montant plus élevé avec le formulaire Suppletie btw (déclaration rectificative de TVA).
Exemple
Une BV déclare par trimestre. Quatrième trimestre 2025 : TVA due € 31.500 (21 % sur € 150.000 de chiffre d'affaires), TVA déductible € 19.200. À payer : 31.500 − 19.200 = € 12.300, au plus tard le 31 janvier 2026. En février 2026, après le dépôt de la déclaration de TVA du quatrième trimestre, il apparaît qu'une facture de vente de décembre de € 10.000 plus € 2.100 de TVA n'a pas été comptabilisée. Le solde réel est de 12.300 + 2.100 = € 14.400, et ce montant figure au bilan au 31 décembre 2025 comme dette fiscale. La correction dépasse € 1.000 ; la BV dépose donc une déclaration rectificative dès que possible, au plus tard huit semaines après la découverte.
Dans les comptes annuels
Dette ou créance fiscale à court terme au bilan.
Différence avec la déclaration de TVA
La déclaration est un relevé sur une période ; le solde de TVA est la position de la comptabilité un jour donné. Ils doivent concorder, mais divergent à cause de factures comptabilisées dans une autre période que celle déclarée, de corrections et de paiements en cours. Le rapprochement entre les déclarations de l'exercice et les comptes de TVA du grand livre est donc une étape fixe de la clôture annuelle.
Erreurs fréquentes
- Comptabiliser la TVA comme chiffre d'affaires net
- Ne pas rapprocher la déclaration et le grand livre
Points d'attention
- Mettez le total des déclarations de l'exercice à côté des comptes de TVA du grand livre et expliquez chaque écart.
- Si un client ne paie pas, vous récupérez la TVA versée dès qu'il est certain que la créance est irrécouvrable, et en tout cas un an après la date limite de paiement (art. 29, al. 2 Wet OB 1968, loi néerlandaise sur la TVA). À l'inverse, vous reversez la TVA déduite sur les factures d'achat que vous n'avez pas payées un an après leur exigibilité (al. 7).
- Dans un bilan micro, la dette de TVA n'est pas visible : toutes les dettes figurent dans un seul poste (art. 2:395a, al. 4 BW). Une petite personne morale n'a pas non plus à ventiler ses dettes par nature.
Base légale et source
Wet op de omzetbelasting 1968 (loi néerlandaise sur la TVA)
Questions fréquentes
Les montants figurent-ils au bilan TVA comprise ou hors TVA ?
Les clients et les fournisseurs figurent TVA comprise, car c'est ce que vous recevez ou payez. Le chiffre d'affaires, les charges, les stocks et les immobilisations figurent hors TVA si la TVA est déductible. La différence passe par les comptes de TVA et aboutit au solde de TVA.
Que faire si le solde de TVA ne concorde pas avec la dernière déclaration ?
Recherchez l'écart par période et corrigez-le : par une déclaration rectificative, ou dans la déclaration suivante s'il s'agit de € 1.000 ou moins. Le bilan montre le montant que vous devez réellement.
À lire aussi
Vous établissez des comptes annuels néerlandais ?
Vos premiers comptes annuels sont gratuits, quelle que soit la catégorie de taille. Créez un compte et établissez les comptes annuels néerlandais de votre société immatriculée aux Pays-Bas selon le titre 9 du livre 2 du Code civil néerlandais (BW).
Commencer gratuitement