Kasstroom
Kasstroom is de verandering in liquide middelen door ontvangsten en uitgaven in een periode. Het verschilt van winst door timing en niet-kasposten.
Wat betekent kasstroom?
Kasstroom is de verandering in liquide middelen door ontvangsten en uitgaven in een periode. Het verschilt van winst door timing en niet-kasposten.
Een verkoop op krediet verhoogt omzet en vorderingen, maar nog niet de kas. Afschrijving verlaagt resultaat zonder directe betaling in dat jaar.
Hoe werkt het?
Een kasstroom is een ontvangst of betaling in geldmiddelen: kasgeld, banktegoeden en wat daarmee gelijkstaat. Winst is iets anders, want baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben, ongeacht of zij in dat jaar tot ontvangsten of uitgaven hebben geleid (art. 2:362 lid 5 BW). Beide lopen uiteen door het moment (omzet op rekening, vooruitbetaalde kosten), door lasten zonder geldstroom (afschrijving, voorzieningen) en door geldstromen zonder resultaat (investering, aflossing, dividend, btw).
RJ 360 verdeelt kasstromen in drie groepen: operationeel, investering en financiering. Samen verklaren zij de mutatie van de geldmiddelen in het boekjaar.
Voorbeeld
Een webwinkel (BV) maakt in 2026 € 20.000 winst na belasting. De afschrijvingen zijn € 5.000: geen uitgave, dus erbij. De debiteuren stijgen met € 10.000 en de voorraad met € 8.000: eraf. Operationele kasstroom: 20.000 + 5.000 − 10.000 − 8.000 = € 7.000. De BV koopt een bestelbus voor € 18.000 en lost € 6.000 af op haar lening. Totale kasstroom: 7.000 − 18.000 − 6.000 = € 17.000 negatief. Het banksaldo daalt van € 25.000 naar € 8.000, in een jaar met winst.
In de jaarrekening
Kasstroomoverzicht en aansluiting op liquide middelen.
Verschil met winst
Winst meet of de onderneming in het boekjaar meer heeft verdiend dan verbruikt; kasstroom meet of er meer geld is binnengekomen dan uitgegaan. Ook over meerdere jaren blijven winst en totale kasstroom verschillende grootheden: investeringen, financiering en uitkeringen veranderen het geldsaldo zonder op dezelfde manier de winst te veranderen. Een groeiend bedrijf heeft vaak winst en toch een negatieve kasstroom, omdat voorraad en debiteuren vooruit worden gefinancierd.
Veelgemaakte fouten
- Winst als kasstroom lezen
- Leningopname als omzet boeken
Waar let u op?
- Leg winst en mutatie van het banksaldo elk jaar naast elkaar en verklaar het verschil in vier regels: afschrijving, werkkapitaal, investeringen, financiering.
- Toets een voorgenomen dividend aan de verwachte kasstroom. Het bestuur moet beoordelen of de BV daarna haar opeisbare schulden kan blijven betalen (art. 2:216 lid 2 BW).
- Middelgrote en grote rechtspersonen leggen de kasstromen vast in een kasstroomoverzicht; voor micro en klein is dat niet verplicht.
Wettelijke basis en bron
RJ 360
Veelgestelde vragen
Kan een bedrijf met winst failliet gaan?
Ja. Een faillissement volgt uit het niet kunnen betalen van opeisbare schulden, niet uit verlies. Wie winst maakt maar zijn geld vast heeft zitten in voorraad en onbetaalde facturen, kan de lonen of de bank niet betalen.
Is kasstroom hetzelfde als cashflow?
Ja. Let wel op de vuistregel winst plus afschrijvingen die ook cashflow wordt genoemd: die houdt geen rekening met werkkapitaal, investeringen en aflossingen.
Lees ook
Klaar voor uw jaarrekening?
Uw eerste jaarrekening is gratis, voor elke grootteklasse. Maak een account aan en stel haar op volgens Titel 9 BW2, van saldibalans tot publicatiestukken.
Gratis starten