Jahresabschluss Friseur und Friseursalon: Kasse, Bestand und Gutscheine
Welche Zahlen ein Friseur mit Einzelunternehmen oder eine Salon-BV aufstellt und wie Sie Behandlungen, Produktverkauf, Stuhlmiete und Gutscheine auseinanderhalten.
Die kurze Antwort
Ein Friseur arbeitet meist als Einzelunternehmen oder vof. Dann genügen Jahreszahlen für die Einkommensteuer, und es geht nichts an die KVK; nur ein Friseursalon in einer BV erstellt einen Jahresabschluss nach Titel 9 und hinterlegt ihn. Achten Sie beim Abschluss auf den täglichen Kassenabschluss, den Produktbestand, verkaufte Gutscheine und den Unterschied zwischen 9% und 21% USt.
Aktualisiert am 30. Oktober 2026
Eckdaten
| Übliche Rechtsform | Einzelunternehmen oder vof; ein Salon mit mehreren Filialen manchmal eine BV |
| USt. auf Friseurleistungen | 9%: Schneiden, Waschen, Föhnen, Färben, Dauerwellen, Rasieren |
| USt. auf den Einzelverkauf von Produkten | 21% |
| Gutscheine | Verpflichtung, bis der Kunde den Gutschein einlöst |
Einzelunternehmen, vof oder BV: welche Zahlen erstellt ein Friseur?
Der selbstständige Friseur, der mobile Friseur und die meisten Salons mit einigen Mitarbeitern sind ein Einzelunternehmen oder eine vof. Wer so arbeitet, hat in der Regel nichts mit den Jahresabschlussregeln von Titel 9 von Buch 2 BW oder mit der Hinterlegung bei der KVK zu tun. Sie sind verpflichtet, Buch zu führen und jährlich eine Bilanz und eine Aufwands- und Ertragsrechnung zu erstellen (Art. 3:15i BW); die Belastingdienst verlangt beides in der Einkommensteuererklärung. Siehe die Jahreszahlen eines Einzelunternehmens.
Befindet sich der Salon in einer BV, stellen Sie einen Jahresabschluss auf und hinterlegen ihn. Das folgende Beispiel geht von einer BV aus. Welche Unterlagen eine solche Salon-BV offenlegt, ergibt sich aus den Größenkriterien; mit dem Prüfungspflicht-Check sehen Sie, ob ein Accountant nötig ist.
Umsatz aufteilen: Behandlungen, Produkte und Stuhlmiete
Ein Friseursalon hat vier Geldströme, die jeweils anders in die Zahlen gehören. Wer sie in einer Kassengruppe bucht, kann seine USt.-Erklärung nicht belegen und sieht nicht, welche Marge der Produktverkauf bringt.
| Geldstrom | USt. | Wie Sie es buchen |
|---|---|---|
| Schneiden, Waschen, Färben, Dauerwellen, Bartpflege | 9% | Umsatz aus Behandlungen; das dabei verbrauchte Shampoo und die Farbe fallen unter denselben Satz |
| Einzelverkauf von Shampoo, Stylingprodukten und Haarspangen | 21% | Umsatz aus Produkten, mit dem Einkaufswert als Gegenposten |
| Make-up, Maniküre, Pediküre und kosmetische Behandlungen | 21% | Eigene Umsatzgruppe: nicht kennzeichnend für das Friseurhandwerk |
| Vermietung eines Stuhls an einen selbstständigen Friseur | Keine Friseurleistung; lassen Sie den Satz beurteilen | Mieteinnahmen; der Umsatz des Stuhlmieters ist nicht Ihr Umsatz |
Nehmen Sie an der Kleinunternehmerregelung (kleineondernemersregeling) teil, berechnen Sie Ihren Kunden keine USt.; die Regelung steht bei einem Umsatz von höchstens € 20.000 pro Kalenderjahr offen. Ihr Umsatz ist dann der gesamte Betrag, den der Kunde zahlt.
Kasse, Kartenzahlungen und Bestand
Machen Sie jeden Tag den Kassenabschluss und legen Sie den Kassenbericht neben die Kartenzahlungen und das gezählte Bargeld. Eine Kassendifferenz, die Sie erst beim Jahresabschluss sehen, lässt sich nicht mehr klären. Trinkgelder für einen Mitarbeiter sind kein Umsatz des Salons (RJ 270, Absatz 105a).
Verkaufsprodukte zählen Sie am Bilanzstichtag und bewerten sie zum Einkaufspreis oder niedriger, wenn sie aus dem Sortiment genommen werden und nur noch mit Rabatt abzusetzen sind (Art. 2:387 Abs. 2 BW). Die Farbe, die Dauerwellflüssigkeit und das Shampoo, die Sie im Salon verbrauchen, sind Hilfsstoffe. Diese dürfen Sie mit einer festen Menge und einem festen Wert ansetzen, wenn Sie sie regelmäßig ersetzen, der Gesamtwert von untergeordneter Bedeutung ist und Menge und Zusammensetzung sich wenig ändern (Art. 2:385 Abs. 3 BW).
Rechenbeispiel: Gutscheine und Produktbestand im Dezember
Eine Friseursalon-BV verkauft im Dezember 50 Gutscheine zu je € 60. Zehn Gutscheine werden vor dem 31. Dezember eingelöst. Im Regal stehen 140 Flaschen Pflegeprodukt mit einem Einkaufspreis von € 9; von einer auslaufenden Linie sind noch 20 da, die voraussichtlich € 4 pro Stück einbringen. Die USt. bleibt außer Betracht.
- Erhalten für Gutscheine: 50 × € 60 = € 3.000.
- Umsatz im Dezember: 10 × € 60 = € 600.
- Verpflichtung am 31. Dezember: 40 × € 60 = € 2.400, unter der passiven Rechnungsabgrenzung.
- Bestand zum Einkaufspreis: 140 × € 9 = € 1.260.
- Abwertung der auslaufenden Linie: 20 × (€ 9 − € 4) = € 100.
- Bestand in der Bilanz: € 1.260 − € 100 = € 1.160.
Wer die Gutscheine beim Verkauf als Umsatz bucht, weist im Dezember € 2.400 zu viel Umsatz aus und im neuen Jahr Behandlungen ohne Ertrag.
Häufige Fehler in der Salonbuchführung
- Behandlungen und Produktverkauf auf einem Umsatzkonto buchen, sodass 9% und 21% durcheinandergeraten.
- Den Umsatz eines Stuhlmieters als eigenen Umsatz ausweisen.
- Einen Gutschein über € 60 beim Verkauf als Umsatz statt als Verpflichtung buchen.
Jaarrekening.io für Friseursalons
Haben Sie ein Einzelunternehmen oder eine vof, sind in Jaarrekening.io die Buchhaltung und die Steuern für Sie gedacht, nicht der Jahresabschluss-Weg. Eine Salon-BV nutzt dagegen den Jahresabschluss-Weg: Sie importieren die Summen- und Saldenliste als XAF-Auditdatei, Excel- oder CSV-Datei, nachdem Sie Kasse und Bestand in Ihrer Buchführung abgeschlossen haben. Die Software sendet nichts an die KVK.
Quellen
- Niederländisches Bürgerliches Gesetzbuch (BW), Buch 2, Titel 9
- Niederländisches Bürgerliches Gesetzbuch (BW) Buch 3, Art. 3:15i: Buchführungspflicht
- KVK: Jahresabschluss hinterlegen oder nicht?
- Belastingdienst: USt.-Satz für Friseurleistungen
- Belastingdienst: Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung (KOR)
- Belastingdienst: welche Zahlen Sie als Unternehmer für die Einkommensteuererklärung brauchen
- RJ 270 Erlöse (RJ-Uiting 2020-15, Anlage 2, endgültig)
Häufige Fragen
Ich bin selbstständiger Friseur. Brauche ich einen Buchhalter für die Jahreszahlen?
Das ist nicht verpflichtend. Sie dürfen Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung selbst erstellen, solange Ihre Buchführung vollständig ist und Sie die Zahlen in der Einkommensteuererklärung belegen können. Die Regeln von Titel 9 gelten nicht für Ihr Einzelunternehmen, und bei der KVK hinterlegen Sie nichts.
Ist der Umsatz eines Stuhlmieters mein Umsatz?
Nein. Der Stuhlmieter ist ein selbstständiger Unternehmer mit eigenen Kunden und eigener Buchführung. Ihr Ertrag ist die Miete, die er Ihnen zahlt. Rechnen Sie die Behandlungen des Mieters über Ihre Kasse ab, halten Sie diesen Betrag getrennt: Es ist Geld, das Sie für ihn einnehmen und an ihn weiterleiten.
Darf ich den Farbbestand jedes Jahr auf demselben Betrag stehen lassen?
Das ist für Hilfsstoffe zulässig, die Sie regelmäßig ersetzen, wenn ihr Gesamtwert von untergeordneter Bedeutung ist und Menge, Zusammensetzung und Wert sich wenig ändern (Art. 2:385 Abs. 3 BW). Für die Produkte, die Sie an Kunden verkaufen, gilt das nicht: Diese zählen und bewerten Sie zu jedem Bilanzstichtag.
Welcher USt.-Satz gilt, wenn ich auch Nägel oder Make-up mache?
Der Satz von 21%. Der ermäßigte Satz von 9% gilt nur für Friseurleistungen wie Schneiden, Waschen, Föhnen, Färben und Dauerwellen. Kosmetische Behandlungen, Schminken, Maniküre und Pediküre sind laut Belastingdienst nicht kennzeichnend für das Friseurhandwerk.
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