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Jahresabschluss Gastronomie: Restaurant, Café und Hotel

Getränkebestand, Kassenabschluss, Gutscheine, Lieferplattformen und seit 2026 ein höherer USt.-Satz auf Übernachtungen: darauf kommt es beim Jahresabschluss eines Gastronomiebetriebs an.

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Die kurze Antwort

Viele Gastronomiebetriebe sind ein Einzelunternehmen oder eine vof. Sie stellen keinen Jahresabschluss nach Titel 9 auf und hinterlegen nichts bei der KVK, erstellen aber eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung für die Einkommensteuererklärung. Eine Gastronomie-BV stellt einen Jahresabschluss auf und hinterlegt ihn. In beiden Fällen dreht sich der Abschluss um Bestand, Kasse, Gutscheine und USt.

Aktualisiert am 30. Oktober 2026

Eckdaten

Übliche Rechtsform	Einzelunternehmen oder vof; größere Betriebe und Ketten oft eine BV
Vorräte	Einkaufspreis oder der niedrigere aktuelle Wert am Bilanzstichtag (Art. 2:387 Abs. 2 BW)
USt. auf Speisen und alkoholfreie Getränke	9%, auch bei Mitnahme
USt. auf Übernachtungen	21% seit dem 1. Januar 2026; ein separat angebotenes Frühstück 9%

Einzelunternehmen, vof oder BV: was müssen Sie aufstellen?

Ein Café, Restaurant oder Lunchroom wird oft als Einzelunternehmen oder vof geführt. Für diese Formen gilt Titel 9 von Buch 2 BW in der Regel nicht, und bei der KVK reichen Sie keinen Jahresabschluss ein. Sie führen aber eine Buchhaltung und stellen innerhalb von sechs Monaten nach dem Geschäftsjahr eine Bilanz und eine Aufwands- und Ertragsrechnung auf (Art. 3:15i BW und Art. 2:10 Abs. 2 BW). Diese Zahlen verwenden Sie für die Einkommensteuererklärung; siehe die Jahreszahlen eines Einzelunternehmens oder einer vof.

Ist der Betrieb eine BV, stellt die Geschäftsführung einen Jahresabschluss auf und Sie hinterlegen ihn bei der KVK; das folgende Beispiel geht davon aus. Bei einem Einzelunternehmen kommen dieselben Posten vor, Sie rechnen aber mit den steuerlichen Gewinnermittlungsregeln.

Ob Ihre Gastronomie-BV Kleinst, klein oder mittelgroß ist und ob ein Accountant prüfen muss, ergibt sich aus den Zahlen und nicht aus der Art des Betriebs: siehe die Größenkriterien und den Prüfungspflicht-Check.

Bestand zählen und Verderb abschreiben

Zählen Sie am letzten Tag des Geschäftsjahres, was in Kühlung, Keller und Lager liegt, und bewerten Sie es zum Einkaufspreis. Ist ein Produkt verdorben oder abgelaufen, liegt der aktuelle Wert unter dem Einkaufspreis und Sie bewerten zu diesem niedrigeren Wert (Art. 2:387 Abs. 2 BW). Für gleichartige Artikel, etwa Fässer Bier oder Kartons Wein, die Sie zu wechselnden Preisen eingekauft haben, dürfen Sie gewogene Durchschnittspreise oder Fifo verwenden (Art. 2:385 Abs. 2 BW). Die Methoden stehen nebeneinander bei Vorräte bewerten.

Umsatz aus Kasse, Lieferung und Gutscheinen

Der Umsatz gehört zu dem Geschäftsjahr, in dem der Gast gegessen oder übernachtet hat, auch wenn das Geld früher oder später eingeht (Art. 2:362 Abs. 5 BW). Bei Bestellungen über eine Lieferplattform erhalten Sie den Verkaufspreis abzüglich der Provision. Bereiten Sie die Mahlzeit selbst zu, liefern sie selbst und sind dem Gast gegenüber dafür verantwortlich, ist der volle Preis Ihr Umsatz und die Provision ein Kostenposten (RJ 270, Absatz 105a und 105b; für eine kleine BV RJk B13.110).

Ein verkaufter Gutschein ist kein Umsatz, sondern eine Verpflichtung: Sie haben das Geld, der Gast hat noch Anspruch auf ein Abendessen. Erst bei Einlösung buchen Sie Umsatz. Bis dahin steht der Betrag unter der passiven Rechnungsabgrenzung.

Umsatzstrom	USt.-Satz	Beachten beim Abschluss
Speisen und alkoholfreie Getränke, auch zum Mitnehmen	9%	Bier bis einschließlich 0,5% Alkohol fällt ebenfalls hierunter
Bier, Wein und Spirituosen	21%	Eigene Kassengruppe, sonst stimmt die USt.-Erklärung nicht überein
Übernachtungen	21% seit dem 1. Januar 2026	Bis einschließlich 2025 galt der ermäßigte Satz
Frühstück, das getrennt vom Zimmer angeboten wird	9%	Bei einem All-in-Preis teilen Sie nach dem Marktwert von Zimmer und Frühstück auf

Rechenbeispiel: Restaurant-BV am 31. Dezember

Eine Restaurant-BV zählt am 31. Dezember einen Bestand mit einem Einkaufswert von € 18.000: € 9.200 Getränke, € 5.300 haltbare Zutaten und € 3.500 frische Produkte. Von den frischen Produkten sind € 1.400 abgelaufen und unverkäuflich. Im Dezember wurden 120 Gutscheine zu je € 50 verkauft, von denen 45 vor dem Jahreswechsel eingelöst wurden. Die USt. bleibt in diesem Beispiel außer Betracht.

Posten	Berechnung	Ergebnis
Bestand in der Bilanz	€ 18.000 − € 1.400 Verderb	€ 16.600
Abschreibung in der Gewinn- und Verlustrechnung	Unverkäufliche frische Produkte	€ 1.400 Aufwand
Umsatz aus Gutscheinen	45 × € 50	€ 2.250
Verpflichtung für nicht eingelöste Gutscheine	75 × € 50	€ 3.750

Ohne diese beiden Korrekturen fällt der Gewinn um € 5.150 zu hoch aus: € 1.400 an Bestand, der nichts mehr wert ist, und € 3.750 an Umsatz, der noch nicht verdient ist.

Häufige Fehler in der Gastronomie

Die Nettoauszahlung der Lieferplattform als Umsatz buchen, sodass Umsatz und Provisionskosten beide zu niedrig sind.
Verkaufte Essensgutscheine sofort zum Umsatz rechnen.
Hotelübernachtungen 2026 noch mit 9% USt. abführen.

Was BVs dieser Branche hinterlegen

Hotels, Restaurants, Cafés und Caterer gehören zum SBI-Abschnitt I, Beherbergung und Gastronomie (SBI 55–56). Dieser Abschnitt deckt sich nahezu mit dem Gastgewerbe.

Bilanzklasse, Geschäftsjahr 2024	Hinterlegungen	Solvabilität: p25 – Median – p75	Current Ratio: p25 – Median – p75
Kleinst (Bilanz bis einschließlich € 450.000)	4.123	−71,0% – 9,6% – 59,6%	0,35 – 0,96 – 2,15
Klein (Bilanz über € 450.000 bis einschließlich € 7,5 Mio.)	3.210	15,7% – 49,8% – 74,1%	0,71 – 1,45 – 3,18
Mittelgroß (Bilanz über € 7,5 Mio. bis einschließlich € 25 Mio.)	124	11,9% – 44,1% – 75,5%	0,37 – 1,05 – 2,82
Groß (Bilanz über € 25 Mio.)	weniger als 25	–	–

In der Bilanzklasse klein lag die mediane Solvabilität des Abschnitts I für das Geschäftsjahr 2024 bei 49,8%, niedriger als die 73,4% aller Bilanzen dieser Klasse zusammen; die mediane Current Ratio betrug 1,45, niedriger als landesweit (3,28). Der landesweite Wert ist wegen der vielen Holdings hoch.

Die Bilanzklasse folgt nur der Bilanzsumme, nicht der gesetzlichen Größenklasse. Der Datensatz nennt keine Rechtsform; er umfasst alle Hinterlegungen in XBRL mit diesem SBI-Abschnitt, überwiegend von BVs. Quelle: KVK Handelsregister Open Dataset Jahresabschlüsse, Bearbeitung Jaarrekening.io, CC BY 4.0. Daten heruntergeladen und verarbeitet am 2. November 2026. Erläuterung und alle Branchen: Solvabilität nach Branche und Current Ratio nach Branche.

Jaarrekening.io und die Gastronomie

Für eine Gastronomie-BV lesen Sie in Jaarrekening.io eine XAF-Auditdatei oder eine Summen- und Saldenliste in Excel oder CSV ein und arbeiten den Jahresabschluss aus. Zählung, Abschreibung von Verderb und Gutscheinverpflichtung legen Sie selbst fest; die Software sendet nichts an die KVK oder die Belastingdienst. Ist Ihr Gastronomiebetrieb ein Einzelunternehmen oder eine vof, passt dazu nicht der Jahresabschluss-Weg, sondern der Buchhaltungs- und Steuerteil der Software.

Quellen

Rechtlicher Hinweis: Diese Informationen sind allgemeiner Art und ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung und keine Prüfung durch einen Accountant. Für die inhaltliche Richtigkeit und Vollständigkeit des Jahresabschlusses bleibt die Geschäftsführung verantwortlich.

Häufige Fragen

Unser Café ist eine vof. Was müssen wir nach Jahresende aufstellen?

Eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung der vof, mit der Verteilung des Gewinns auf die Gesellschafter. An die KVK geht nichts: Eine gewöhnliche vof fällt nicht unter Titel 9. Jeder Gesellschafter nimmt seinen Gewinnanteil in seine eigene Einkommensteuererklärung auf.

Darf ich den Bestand schätzen, wenn der Betrieb am 31. Dezember einfach geöffnet ist?

Zählen Sie dann so nah wie möglich am Bilanzstichtag und rechnen Sie mit den Einkäufen und Verkäufen der dazwischenliegenden Stunden zum Ende des Geschäftsjahres zurück. Eine Schätzung ohne Zählung lässt sich nicht belegen.

Was ändert die USt.-Erhöhung auf Übernachtungen an meinem Jahresabschluss 2026?

Seit dem 1. Januar 2026 beträgt der USt.-Satz auf Übernachtungen 21%. Da der Nettoumsatz ohne USt. gerechnet wird, bleibt bei gleichem Zimmerpreis inklusive USt. weniger Umsatz übrig. Ein separat angebotenes Frühstück bleibt bei 9%. Bei einem All-in-Preis teilen Sie das Entgelt nach dem Marktwert von Zimmer und Frühstück auf.

Wie erfasse ich eine Anzahlung für eine Hochzeit im nächsten Geschäftsjahr?

Als im Voraus erhaltenen Betrag unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die Feier fällt in das nächste Geschäftsjahr; erst dann wird die Anzahlung zum Umsatz.

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