Niederländischer Jahresabschluss für Solo-Selbstständige (zzp): Einzelunternehmen oder BV

Die kurze Antwort

Ein Solo-Selbstständiger (zzp) mit einem Einzelunternehmen erstellt keinen Jahresabschluss nach Titel 9 von Buch 2 BW und hinterlegt nichts bei der KVK. Sie führen aber eine Buchhaltung und stellen für die Einkommensteuererklärung eine Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung auf. Arbeiten Sie über eine BV, gelten die Regeln für die BV: aufstellen, feststellen und hinterlegen.

Aktualisiert am 30. Oktober 2026

Eckdaten

Ist ein Jahresabschluss für einen Solo-Selbstständigen (zzp) Pflicht?

Titel 9 von Buch 2 BW, der den Jahresabschluss regelt, gilt für die BV, die NV, die Genossenschaft und den Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit (Art. 2:360 Abs. 1 BW). Das Einzelunternehmen gehört nicht dazu. Die KVK sagt es ohne Umschweife: Für Einzelunternehmen gilt die Hinterlegungspflicht nicht.

Das heißt nicht, dass Sie nichts tun müssen. Jeder, der ein Unternehmen oder selbstständig einen Beruf ausübt, muss eine Buchführung führen, aus der seine Rechte und Pflichten jederzeit hervorgehen, und innerhalb von sechs Monaten nach dem Geschäftsjahr eine Bilanz und eine Ertrags- und Aufwandsrechnung aufstellen (Art. 3:15i BW, der Art. 2:10 Abs. 2 BW für anwendbar erklärt). Was im Volksmund der Jahresabschluss eines Solo-Selbstständigen heißt, sind diese Jahreszahlen. Es gibt kein vorgeschriebenes Muster, und niemand muss sie feststellen.

Was steht in den Jahreszahlen eines Einzelunternehmens?

Die Belastingdienst verlangt im unternehmerischen Teil der Einkommensteuererklärung zwei Übersichten: die Gewinn- und Verlustrechnung, mit den Erträgen und Aufwendungen des Jahres, und die Bilanz, mit den Vermögenswerten und Schulden des Unternehmens.

• Bilanz, links: Laptop und andere Betriebsmittel nach Abschreibung, offene Rechnungen, geleistete, aber noch nicht fakturierte Stunden und der Bankbestand.
• Bilanz, rechts: noch abzuführende Umsatzsteuer, unbezahlte Rechnungen und das Eigenkapital des Unternehmens.
• Gewinn- und Verlustrechnung: Umsatz ohne Umsatzsteuer, Kosten wie Software, Reisen und Versicherungen sowie die Abschreibungen.

Zwei Punkte gehen oft schief. Ihre eigene Vergütung ist kein Kostenposten: Was Sie auf Ihr Privatkonto überweisen, ist eine Privatentnahme, die das Eigenkapital mindert. Und Umsatz gehört in das Jahr, in dem Sie die Arbeit geleistet haben, auch wenn die Rechnung im Januar hinausgeht. Siehe auch die Jahreszahlen für Solo-Selbstständige.

Rechenbeispiel: vom Umsatz zum steuerpflichtigen Gewinn 2026

Eine selbstständige Beraterin mit einem Einzelunternehmen stellt für 2026 € 75.150 in Rechnung. Im Dezember arbeitete sie noch 30 Stunden zu € 95, die erst im Januar fakturiert werden. Die Kosten betragen € 14.000 und die Abschreibung auf ihren Laptop € 600. Sie erfüllt das Stundenkriterium und hat das AOW-Alter nicht erreicht.

In der Bilanz zum 31. Dezember stehen die € 2.850 für Dezemberstunden als noch zu fakturierender Betrag. Auf den steuerpflichtigen Gewinn zahlt sie Einkommensteuer; das Unternehmen selbst zahlt keine Steuer.

Einzelunternehmen oder BV: die Unterschiede in einer Tabelle

Arbeiten Sie über eine BV, stellt die Geschäftsführung den Jahresabschluss auf (Art. 2:210 Abs. 1 BW), die Gesellschafterversammlung stellt ihn fest, und Sie hinterlegen ihn spätestens zwölf Monate nach dem Geschäftsjahr (Art. 2:394 BW). Eine BV eines einzelnen Beraters ist in der Regel ein Kleinstunternehmen und macht nur eine verkürzte Bilanz öffentlich; siehe den Kleinst-Jahresabschluss und BV-Jahresabschluss selbst erstellen. Die Grenzen stehen bei den Größenkriterien; der Prüfungspflicht-Check zeigt, dass ein Accountant bei dieser Größe nicht Pflicht ist.

Was Solo-Selbstständige häufig falsch machen

• Denken, dass ein Einzelunternehmen bei der KVK hinterlegen muss, oder im Gegenteil, dass überhaupt keine Bilanz nötig ist.
• Privatentnahmen und private Ausgaben als Betriebskosten buchen.
• Dezemberstunden weglassen, weil die Rechnung erst im Januar versandt wurde.
• Den Selbstständigenabzug anwenden, ohne die 1.225 Stunden nachweisen zu können.

Jaarrekening.io für Solo-Selbstständige

Für ein Einzelunternehmen ist in Jaarrekening.io nicht der Jahresabschluss-Weg gedacht, sondern die Buchhaltung mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung; das Arbeitsblatt Einkommensteuer ist bald verfügbar. Die Erklärung selbst reichen Sie über den offiziellen Weg ein, außerhalb der Software. Arbeiten Sie über eine BV, nutzen Sie den Jahresabschluss-Weg und lesen ein XAF-Auditfile oder eine Summen- und Saldenliste in Excel oder CSV ein.

Quellen

• Niederländisches Bürgerliches Gesetzbuch, Buch 2, Titel 9
• Niederländisches Bürgerliches Gesetzbuch Buch 3, Art. 3:15i: Buchführungspflicht
• KVK: Jahresabschluss hinterlegen oder nicht?
• Belastingdienst: welche Zahlen Sie als Unternehmer für die Einkommensteuererklärung brauchen
• Belastingdienst: wann muss die Einkommensteuererklärung eingereicht sein?
• Belastingdienst: Selbstständigenabzug 2026
• Belastingdienst: KMU-Gewinnfreistellung 2026
• Belastingdienst: Stundenkriterium
• Belastingdienst: Sätze der Körperschaftsteuer
• Belastingdienst: Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung (KOR)

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