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Comptes annuels néerlandais d'un indépendant (zzp) : entreprise individuelle ou BV

Ce qu'un indépendant (zzp) doit établir légalement, ce que contiennent les chiffres annuels d'une entreprise individuelle et ce qui change si vous travaillez via une BV.

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La réponse courte

Un indépendant (zzp) avec une entreprise individuelle n'établit pas de comptes annuels selon le titre 9 du livre 2 BW et ne dépose rien auprès de la KVK. Vous tenez toutefois une comptabilité et établissez un bilan et un compte de résultat pour la déclaration d'impôt sur le revenu. Si vous travaillez via une BV, les règles de la BV s'appliquent : établir, approuver et déposer.

Mis à jour le 30 octobre 2026

Données clés

Entreprise individuelle	Pas de comptes annuels selon le titre 9 et pas de dépôt auprès de la KVK
Obligatoire malgré tout	Comptabilité et, dans les six mois, un bilan et un état des produits et charges (art. 3:15i BW)
Déclaration d'impôt sur le revenu	Au plus tard à la date figurant dans votre courrier de déclaration ; souvent le 1er mai
Déduction pour indépendants 2026	€ 1.200 pour au moins 1.225 heures, en dessous de l'âge de la pension AOW
Exonération de bénéfice PME 2026	12,7% du bénéfice après déduction d'entrepreneur

Des comptes annuels sont-ils obligatoires pour un indépendant (zzp) ?

Le titre 9 du livre 2 BW, qui règle les comptes annuels, s'applique à la BV, la NV, la coopérative et l'association d'assurance mutuelle (art. 2:360, al. 1 BW). L'entreprise individuelle n'en fait pas partie. La KVK le dit sans détour : l'obligation de dépôt ne s'applique pas aux entreprises individuelles.

Cela ne signifie pas que vous n'avez rien à faire. Toute personne qui exploite une entreprise ou exerce une profession de manière indépendante doit tenir une comptabilité dont ses droits et obligations ressortent à tout moment, et établir dans les six mois suivant l'exercice un bilan et un état des produits et charges (art. 3:15i BW, qui déclare art. 2:10, al. 2 BW applicable). Ce qu'on appelle couramment les comptes annuels d'un indépendant, ce sont ces chiffres annuels. Il n'y a pas de modèle prescrit et personne n'a à les approuver.

Que contiennent les chiffres annuels d'une entreprise individuelle ?

La Belastingdienst demande, dans la partie professionnelle de la déclaration d'impôt sur le revenu, deux états : le compte de résultat, avec les produits et charges de l'année, et le bilan, avec les actifs et les dettes de l'entreprise.

Bilan, à gauche : ordinateur portable et autres moyens d'exploitation après amortissement, factures ouvertes, heures travaillées mais pas encore facturées et solde bancaire.
Bilan, à droite : TVA restant à reverser, factures impayées et capitaux propres de l'entreprise.
Compte de résultat : chiffre d'affaires hors TVA, charges telles que logiciels, déplacements et assurances, et amortissements.

Deux points tournent souvent mal. Votre propre rémunération n'est pas un poste de charges : ce que vous virez sur votre compte privé est un prélèvement privé qui diminue les capitaux propres. Et le chiffre d'affaires appartient à l'année où vous avez fait le travail, même si la facture part en janvier. Voir aussi les chiffres annuels pour l'indépendant.

Exemple chiffré : du chiffre d'affaires au bénéfice imposable en 2026

Une consultante indépendante avec une entreprise individuelle facture € 75.150 pour 2026. En décembre, elle a encore travaillé 30 heures à € 95 qui ne sont facturées qu'en janvier. Les charges s'élèvent à € 14.000 et l'amortissement de son ordinateur portable à € 600. Elle satisfait au critère des heures et n'a pas atteint l'âge de la pension AOW.

Étape	Calcul	Montant
Chiffre d'affaires	€ 75.150 + 30 × € 95	€ 78.000
Bénéfice de l'entreprise	€ 78.000 − € 14.000 − € 600	€ 63.400
Après déduction pour indépendants	€ 63.400 − € 1.200	€ 62.200
Exonération de bénéfice PME	12,7% × € 62.200	€ 7.899
Bénéfice imposable	€ 62.200 − € 7.899	€ 54.301

Au bilan du 31 décembre figurent les € 2.850 d'heures de décembre comme montant restant à facturer. Elle paie l'impôt sur le revenu sur le bénéfice imposable ; l'entreprise elle-même ne paie pas d'impôt.

Entreprise individuelle ou BV : les différences dans un tableau

Sujet	Entreprise individuelle	BV
Comptes annuels selon le titre 9	Non	Oui, à établir dans les cinq mois suivant l'exercice
Dépôt auprès de la KVK	Non	Oui, au plus tard douze mois après l'exercice
Impôt sur le bénéfice	Impôt sur le revenu chez l'entrepreneur	Impôt sur les sociétés : 19% jusqu'à € 200.000 inclus, au-delà 25,8%
Votre propre rémunération	Prélèvement privé, pas une charge	Salaire de la BV, est une charge
Déduction pour indépendants et exonération de bénéfice PME	Oui, sous conditions	Non

Si vous travaillez via une BV, la direction établit les comptes annuels (art. 2:210, al. 1 BW), l'assemblée générale les approuve et vous les déposez au plus tard douze mois après l'exercice (art. 2:394 BW). Une BV d'un seul consultant est généralement une micro-entité et ne rend public qu'un bilan abrégé ; voir les comptes annuels micro et établir soi-même les comptes annuels d'une BV. Les seuils figurent dans les critères de taille; le contrôle de l'obligation d'audit montre qu'un expert-comptable n'est pas obligatoire à cette taille.

Ce que les indépendants font souvent de travers

Penser qu'une entreprise individuelle doit déposer auprès de la KVK, ou au contraire qu'aucun bilan n'est nécessaire.
Comptabiliser les prélèvements privés et dépenses privées comme charges d'entreprise.
Omettre les heures de décembre parce que la facture n'est partie qu'en janvier.
Appliquer la déduction pour indépendants sans pouvoir démontrer les 1.225 heures.

Jaarrekening.io pour les indépendants

Pour une entreprise individuelle, Jaarrekening.io ne prévoit pas la voie des comptes annuels mais la comptabilité avec la déclaration de TVA ; la feuille de travail impôt sur le revenu sera bientôt disponible. Vous déposez la déclaration elle-même par la voie officielle, en dehors du logiciel. Si vous travaillez via une BV, vous utilisez la voie des comptes annuels et importez un fichier d'audit XAF ou une balance générale en Excel ou CSV.

Sources

Mention juridique : ces informations sont de nature générale et ne remplacent ni un conseil fiscal ou juridique ni un contrôle par un expert-comptable. L'exactitude et l'exhaustivité du contenu des comptes annuels restent de la responsabilité de la direction.

Questions fréquentes

La banque demande mes comptes annuels, mais j'ai une entreprise individuelle. Que fournir ?

Vos chiffres annuels : un bilan et un compte de résultat de l'exercice, souvent complétés par les déclarations et avis d'imposition sur le revenu des dernières années. Il n'existe pas de modèle légal pour l'entreprise individuelle. Demandez au prêteur quelles années il veut voir.

Dois-je établir un bilan si je n'ai qu'un ordinateur portable et un compte bancaire ?

Oui. L'obligation d'établir chaque année un bilan et un état des produits et charges s'applique à quiconque exploite une entreprise ou exerce une profession de manière indépendante (art. 3:15i BW). La déclaration d'impôt sur le revenu demande aussi le bilan.

Combien de temps dois-je conserver ma comptabilité ?

Sept ans. Ce délai figure à l'art. 2:10, al. 3 BW, qui par l'art. 3:15i, al. 2 BW s'applique aussi aux entrepreneurs sans personne morale.

En tant que zzp sous le régime des petites entreprises, ai-je encore besoin de chiffres annuels ?

Oui. Le régime des petites entreprises est une exonération de TVA pour les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires est d'au plus € 20.000 par année civile. Pour l'impôt sur le revenu, vous établissez toujours un compte de résultat et un bilan.

Vous établissez des comptes annuels néerlandais ?

Vos premiers comptes annuels sont gratuits, quelle que soit la catégorie de taille. Créez un compte et établissez les comptes annuels néerlandais de votre société immatriculée aux Pays-Bas selon le titre 9 du livre 2 du Code civil néerlandais (BW).

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