Comptes d'une entreprise individuelle néerlandaise : établir, déposer et coûts

La réponse courte

Une entreprise individuelle néerlandaise ne relève pas du titre 9 du livre 2 du BW et ne dépose pas de comptes annuels à la KVK. Vous avez en revanche une obligation de comptabilité : dans les six mois suivant l'exercice, un bilan et un état des produits et charges, à conserver sept ans (art. 3:15i BW). Ces chiffres forment la partie professionnelle de votre déclaration d'impôt sur le revenu, qui doit souvent être déposée avant le 1er mai.

Mis à jour le 30 octobre 2026

Données clés

Pourquoi une entreprise individuelle n'a pas d'obligation de comptes annuels selon le livre 2

Le titre 9 du livre 2 du BW énumère à qui s'appliquent les règles des comptes annuels : la BV, la NV, la coopérative, la mutuelle d'assurance et quelques cas particuliers (art. 2:360 BW). L'entreprise individuelle n'en fait pas partie. Elle n'est pas une personne morale : vous et votre entreprise ne faites juridiquement qu'un, et vous répondez de toutes les dettes.

Cela supprime les catégories de taille, l'approbation, le dépôt et l'audit, même pour une entreprise individuelle avec du personnel et un chiffre d'affaires élevé. Ce qui reste, c'est l'obligation de comptabilité. Quiconque exerce une entreprise ou une profession indépendante tient une comptabilité dont ses droits et obligations ressortent à tout moment et établit chaque année, dans les six mois, un bilan et un état des produits et charges (art. 3:15i BW). L'équivalent fiscal figure à l'art. 52 AWR.

Établir les documents annuels d'une entreprise individuelle

Dans la partie professionnelle de la déclaration, la Belastingdienst demande un compte de résultat et un bilan : les comptes annuels fiscaux. Vous calculez le bénéfice selon les usages d'un commerçant diligent (goed koopmansgebruik), avec une ligne de conduite constante d'année en année (art. 3.25 de la loi de 2001 sur l'impôt sur le revenu (Wet IB 2001)).

1. Mettez la comptabilité à jour jusqu'au dernier jour de l'exercice et rapprochez la banque.
2. Déterminez ce qui appartient au patrimoine professionnel et ce qui est privé.
3. Intégrez les factures ouvertes, les stocks et les charges restant à payer, même si l'argent ne bouge que dans la nouvelle année.
4. Amortissez les moyens d'exploitation sur leur durée d'utilisation, en tenant compte de la valeur résiduelle ; vérifiez-le dans le calculateur d'amortissement.
5. Comptabilisez les prélèvements privés, les apports privés et l'usage privé, comme l'avantage en nature pour la voiture.
6. Établissez le compte de résultat et le bilan et vérifiez que le patrimoine professionnel concorde.

Une annexe n'est pas obligatoire, mais une courte explication sur les amortissements, les stocks et les postes particuliers vous aide, ainsi que votre conseiller et un financeur.

Composantes et un exemple : menuiserie, exercice 2025

Les documents annuels se composent d'un compte de résultat et d'un bilan ; l'évolution du patrimoine professionnel relie les deux.

Le patrimoine professionnel concorde ainsi : € 18.400 au 1er janvier, plus € 62.000 de bénéfice, plus € 1.500 d'apport privé, moins € 55.000 de prélèvements privés, soit € 26.900 au 31 décembre.

Du bénéfice au bénéfice imposable : si l'entrepreneur atteint le critère des heures de 1.225 heures, la déduction pour indépendants de € 2.470 est retirée pour 2025. Sur les € 59.530 restants, 12,7 % sont exonérés par l'exonération de bénéfice PME (mkb-winstvrijstelling) : € 7.560. Le bénéfice imposable s'établit à € 51.970.

Dépôt : pas pour l'entreprise individuelle

Une entreprise individuelle ne dépose rien. La KVK est claire : l'obligation de dépôt ne s'applique pas aux entreprises individuelles. Vos chiffres ne sont donc pas publics et personne ne peut les demander au registre du commerce.

En pratique, la déclaration est la véritable échéance : sans compte de résultat ni bilan, vous ne pouvez pas remplir la partie professionnelle. En cas de report, vous payez en général des intérêts fiscaux, selon la Belastingdienst.

Combien coûtent les documents annuels d'une entreprise individuelle ?

Vous ne payez rien à la KVK, car il n'y a pas de dépôt. Les coûts dépendent de qui établit les chiffres.

Ce que vous payez à un conseiller est lui-même une charge professionnelle et réduit votre bénéfice. Il n'existe pas de tarif légal ; le travail dépend du nombre d'écritures, de la qualité de votre comptabilité et de la présence de personnel, de stocks ou d'une voiture de société.

Faire soi-même ou externaliser en entreprise individuelle

Personne ne vous oblige à prendre un comptable ou un expert-comptable. Il n'existe pas d'obligation d'audit pour l'entreprise individuelle, quelle que soit sa taille. Faites-vous aider si :

• vous investissez et voulez savoir si une déduction pour investissement ou un amortissement accéléré entre en jeu ;
• vous hésitez sur les biens, comme une voiture ou un immeuble, qui font partie du patrimoine professionnel ;
• vous engagez du personnel et allez reverser des charges salariales ;
• vous arrêtez, cédez l'entreprise ou voulez passer en BV.

Même si vous externalisez, vous restez responsable d'une déclaration correcte ; discutez donc des chiffres avant leur dépôt. Si vous pensez à une BV, comparez d'abord les obligations sur la page comptes annuels d'une BV. Si vous travaillez comme indépendant (zzp), lisez comptes annuels d'un indépendant.

Erreurs fréquentes pour l'entreprise individuelle

• Ne faire qu'un état de caisse des recettes et dépenses, sans clients, fournisseurs ni amortissements.
• Laisser comme charges des dépenses privées passées par le compte professionnel.
• Ne pas rapprocher la TVA : le solde au bilan doit correspondre à la dernière déclaration.
• Jeter la comptabilité après cinq ans ; le délai est de sept ans.

Jaarrekening.io et l'entreprise individuelle

Jaarrekening.io n'établit pas de comptes annuels pour une entreprise individuelle : le parcours des comptes annuels suit le titre 9 et s'adresse aux personnes morales. Vous pouvez toutefois créer l'entreprise individuelle sans ce parcours. Vous utilisez alors la comptabilité, la déclaration de TVA, les salaires et la feuille de travail impôt sur le revenu, avec notamment la déduction de l'entrepreneur et l'exonération de bénéfice PME pour 2026. La comptabilité et la déclaration de TVA fonctionnent déjà ; les salaires et l'impôt sur le revenu seront bientôt disponibles. Vous déposez la déclaration elle-même via Mijn Belastingdienst (le portail en ligne de la Belastingdienst) ou votre conseiller.

Sources

• Art. 3:15i BW : obligation de comptabilité pour quiconque exerce une entreprise ou une profession
• Art. 2:10 BW : bilan et état des produits et charges dans les six mois ; conserver sept ans
• Art. 2:360 BW : formes juridiques auxquelles s'applique le titre 9
• Art. 52 AWR : obligation fiscale de tenue et de conservation des documents
• Belastingdienst : l'entreprise individuelle et les conséquences pour vos impôts
• Art. 3.25 Wet IB 2001 : bénéfice selon les usages d'un commerçant diligent
• KVK sur les entreprises individuelles : déposer ou non les comptes annuels ?
• Ondernemersplein : devez-vous établir des comptes annuels ou un rapport annuel ?
• Belastingdienst : quels chiffres il vous faut pour la partie professionnelle de la déclaration
• Belastingdienst : quand ma déclaration d'impôt sur le revenu doit-elle être déposée ?
• Belastingdienst : demander un report pour la déclaration 2025
• Belastingdienst : déduction pour indépendants 2025
• Belastingdienst : exonération de bénéfice PME
• Belastingdienst : combien de temps devez-vous conserver les données ?

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