Comptes annuels d'un indépendant néerlandais (zzp) : établir, déposer et coûts

La réponse courte

Zzp (zelfstandige zonder personeel, indépendant sans personnel) n'est pas une forme juridique ; la plupart des indépendants ont une entreprise individuelle (eenmanszaak). Il n'y a alors ni obligation de comptes annuels selon le livre 2 du BW ni dépôt à la KVK (Chambre de commerce néerlandaise). Vous établissez toutefois chaque année un bilan et un compte de résultat : la Belastingdienst demande les deux dans la déclaration d'impôt sur le revenu. Si vous travaillez via une BV, les règles de la BV s'appliquent.

Mis à jour le 30 octobre 2026

Données clés

Ce que signifie le mot comptes annuels pour un indépendant

Quiconque se voit demander des comptes annuels (jaarrekening) en tant qu'indépendant rencontre un mot qui peut avoir deux sens. Dans la loi, c'est le rapport obligatoire, en partie public, d'une personne morale comme la BV. Dans l'usage courant, ce sont vos chiffres annuels : un bilan et un compte de résultat sur l'année écoulée.

Pour l'indépendant avec une entreprise individuelle, seul le second sens s'applique. Il n'y a ni modèle légal, ni approbation, ni publication. Vous devez toutefois tenir une comptabilité dont ressortent vos droits et obligations (art. 52 AWR, loi générale néerlandaise sur les impôts), et la Belastingdienst demande dans la partie professionnelle de votre déclaration précisément ces deux états.

Établir vos chiffres annuels

Un indépendant qui fournit des services a généralement un bilan court. Le travail tient à l'exhaustivité : toutes les factures, toutes les charges, et une frontière nette entre professionnel et privé.

1. Vérifiez que chaque facture de vente de l'année figure dans la comptabilité, y compris les factures payées seulement en janvier.
2. Parcourez le compte professionnel à la recherche de charges sans justificatif et de dépenses privées.
3. Inscrivez au bilan comme moyen d'exploitation les achats qui durent des années, comme un ordinateur portable ou un appareil photo, et amortissez-les.
4. Rapprochez la TVA : la dette ou la créance au bilan doit correspondre à votre dernière déclaration de l'année.
5. Additionnez vos heures et conservez les justificatifs : agenda, relevés d'heures, devis et factures.
6. Imprimez le compte de résultat et le bilan et conservez-les avec votre déclaration.

La Belastingdienst calcule elle-même comment fonctionne l'amortissement : un appareil photo de € 6.000 que vous utilisez cinq ans et qui vaut ensuite encore € 1.500 donne un amortissement de € 900 par an. Votre propre moyen d'exploitation, vous le calculez dans le calculateur d'amortissement.

Composantes et un exemple : traductrice indépendante en deuxième année

Les chiffres annuels d'un indépendant se composent d'un compte de résultat et d'un bilan. L'exemple utilise les montants que la Belastingdienst indique pour 2026.

Elle atteint le critère des heures et peut, en tant que starter, encore appliquer la majoration. Le calcul pour 2026 : € 54.000 de bénéfice, moins € 1.200 de déduction pour indépendants et € 2.123 de déduction pour starters, soit € 50.677. Sur cette somme, 12,7 % sont exonérés par l'exonération de bénéfice PME (mkb-winstvrijstelling) : € 6.436. Le bénéfice imposable de l'entreprise est de € 44.241.

Dépôt : pas en tant qu'indépendant avec une entreprise individuelle

En tant qu'indépendant avec une entreprise individuelle, vous ne déposez rien et il n'y a donc pas non plus de délai de dépôt. Ce que vous gardez à l'œil :

• Déclaration d'impôt sur le revenu. Elle doit être déposée avant la date indiquée dans votre courrier de déclaration, souvent le 1er mai. Qui a demandé avant le 1er mai 2026 un report pour la déclaration 2025 a obtenu jusqu'au 1er septembre 2026.
• Conserver la comptabilité. Sept ans, y compris votre décompte d'heures si vous utilisez la déduction pour indépendants.
• Bilan et état des produits et charges. Dans les six mois suivant l'exercice (art. 3:15i BW).

La confidentialité est ici un avantage : votre chiffre d'affaires et votre bénéfice ne sont publics nulle part. Un client, un bailleur ou une banque ne voit vos chiffres que si vous les fournissez vous-même. Si vous passez en BV, cela change : la BV dépose chaque année au moins un bilan abrégé, que chacun peut demander.

Combien coûtent les chiffres annuels d'un indépendant ?

Il y a trois voies courantes. Aucune des trois n'a de tarif légal.

Ce que vous payez à un comptable ou pour un logiciel constitue des charges professionnelles. Lors d'un devis, demandez si les déclarations de TVA, un état intermédiaire des chiffres pour un prêt immobilier et les questions de la Belastingdienst sont compris dans le prix.

La Belastingdienst fait remarquer que près de deux tiers des entrepreneurs confient la déclaration à un conseiller, et que la faire soi-même convient bien si la comptabilité n'est pas trop complexe.

Faire soi-même ou externaliser en tant qu'indépendant

Vous pouvez tout faire vous-même. Il n'y a ni obligation d'audit ni comptable obligatoire. Le choix est pratique : de combien de temps disposez-vous, et quelle est votre assurance sur votre dossier ? Une aide est judicieuse si :

• vous doutez d'atteindre le critère des heures, par exemple en plus d'un emploi salarié ;
• vous demandez un prêt immobilier et que le prêteur veut une attestation de revenus ou des chiffres sur plusieurs années ; voir quels chiffres annuels me faut-il pour un prêt immobilier ? ;
• vous avez une voiture de société, un espace de travail à domicile ou un gros investissement ;
• vous envisagez de créer une BV.

Même avec un conseiller, vous restez responsable de votre déclaration. Lisez les chiffres avant leur envoi.

Erreurs fréquentes des indépendants

• Compter le chiffre d'affaires au moment du paiement plutôt qu'au moment de la facturation ou de la livraison.
• Reconstituer le décompte d'heures après coup ; vous devez pouvoir rendre les heures plausibles.
• Compter comme heures travaillées les heures où vous étiez seulement joignable.
• Voir les prélèvements privés comme des charges ; ce que vous vous virez n'est pas un salaire et ne réduit pas le bénéfice.

Jaarrekening.io et l'indépendant

Jaarrekening.io est conçu pour les comptes annuels des personnes morales relevant du titre 9. Pour un indépendant avec une entreprise individuelle, l'application n'établit pas ces comptes annuels, et vous n'en avez pas besoin. Une entreprise individuelle, vous la créez sans le parcours des comptes annuels, pour la comptabilité, la déclaration de TVA et la feuille de travail qui calcule du bénéfice au bénéfice imposable ; la comptabilité et la déclaration de TVA existent déjà, la feuille de travail arrive bientôt. Si vous travaillez via une BV, cette BV suit le parcours des comptes annuels. Un compte, vous le créez vous-même.

Sources

• Art. 52 AWR : obligation de comptabilité et conservation sept ans
• Art. 3:15i BW : chaque année un bilan et un état des produits et charges
• Art. 3.76 Wet IB 2001 : déduction pour indépendants et déduction pour starters
• Belastingdienst : chiffres pour la partie professionnelle de la déclaration (avec l'exemple d'amortissement)
• Belastingdienst : checklist de déclaration pour entrepreneurs (faire soi-même ou externaliser)
• Belastingdienst : critère des heures
• Belastingdienst : déduction pour indépendants 2026 et déduction pour starters
• Belastingdienst : déduction pour indépendants (reporter la déduction non réalisée)
• Belastingdienst : exonération de bénéfice PME 2025 et 2026
• Belastingdienst : report pour la déclaration 2025 jusqu'au 1er septembre 2026
• Ondernemersplein : comptes annuels pour entreprises individuelles et indépendants

À lire aussi