Qu'est-ce qu'une balance générale (saldibalans) et pourquoi en ai-je besoin ?
Une balance générale (saldibalans) est l'état de tous les comptes du grand livre avec leur solde final, où débit et crédit sont égaux. C'est le point de départ de chaque jeu de comptes annuels.
La réponse courte
Une balance générale (saldibalans) est l'état de tous les comptes du grand livre avec leur solde final, où débit et crédit sont égaux. C'est le point de départ de chaque jeu de comptes annuels.
Fondement : art. 2:362 BW
Quelles données contient une balance générale ?
Les comptes annuels sont construits à partir de la balance : chaque compte reçoit, d'après son contenu, une place appropriée dans le bilan ou le compte de résultat. L'image légale requise et les principes d'information choisis déterminent la présentation ; un modèle standard ne convient pas à tous les cas.
Un export utilisable montre, par compte du grand livre, le numéro, l'intitulé et le solde débiteur ou créditeur à une date choisie. Il contient donc plus de détails que le bilan publié. Prenez par exemple banque 12 000 € au débit, clients 8 000 € au débit, fournisseurs 5 000 € au crédit et capitaux propres 15 000 € au crédit : les deux côtés totalisent 20 000 €. Un total équilibré prouve que les écritures concordent arithmétiquement, mais pas encore que chaque compte est correctement imputé sur le fond. Vérifiez donc la période de sélection et la comptabilité choisie.
Comment convertir les comptes en postes des comptes annuels ?
Il importe d'utiliser la balance après toutes les écritures de clôture et de correction. Une balance provisoire à mi-parcours mène à des chiffres qu'il faudra réimporter plus tard.
La comptabilité peut utiliser plusieurs comptes pour un même poste légal. Des créances sur clients de 6 000 € et de 2 000 € font ensemble 8 000 € sur la ligne de bilan appropriée, tandis qu'une créance sur un dirigeant peut appeler une appréciation distincte. Un solde bancaire négatif est généralement une dette, non un actif négatif. Notez pour chaque compte pourquoi il est rattaché à un poste et comparez ce classement à celui de l'an dernier. La balance fournit les montants, mais l'annexe et les règles d'évaluation ne naissent qu'après une appréciation de fond.
Quels contrôles faites-vous avant l'établissement ?
Pour les chiffres comparatifs, vous avez besoin de la même présentation pour l'exercice précédent (art. 2:363, al. 5 BW). Vous pouvez aussi la faire reprendre des comptes annuels précédents.
Établissez un rapprochement entre soldes finaux, balance provisoire et définitive et comptes annuels définitifs. Vérifiez si les amortissements, corrections de stocks, impôts à payer et affectation du résultat ont été comptabilisés au bon moment. Un export du 30 décembre peut manquer le dernier jour d'un exercice civil. Demandez aussi une source pour les chiffres comparatifs de l'exercice précédent ; l'ancien pdf peut aider, mais un export du grand livre explique mieux les écarts. Conservez les deux exports et l'affectation avec le dossier. Avec un nouvel export après une correction, contrôlez de nouveau les totaux.
Comment vérifier l'export avec un exemple de calcul ?
Choisissez un compte dans chaque grand groupe et suivez-le du grand livre aux comptes annuels. Prenez par exemple des créances clients de 8 000 € dans la balance. Déduisez une facture irrécouvrable de 1 500 € si les règles d'évaluation l'exigent et expliquez pourquoi 6 500 € figurent dans les comptes annuels. Un écart n'est donc pas toujours une erreur, mais sans écriture de correction ni explication, il est impossible à suivre. Faites le même contrôle pour le solde bancaire, les prêts, le chiffre d'affaires et les charges. Notez toujours la date de référence de l'export et la date de l'écriture de clôture qui a modifié le solde.
Attention aux signes : un logiciel de comptabilité montre les dettes en positif dans une colonne crédit, un autre avec un signe moins dans une seule colonne de solde. Lors de l'import depuis Excel ou CSV, cette convention doit être lue correctement. Une dette de 20 000 € inversée peut rendre le bilan artificiellement plus grand ou plus petit. Vérifiez donc le total débit et crédit et comparez quelques soldes bancaires et fournisseurs connus avec la source. Si un fichier d'audit XAF est utilisé, la même appréciation de fond des postes reste nécessaire. La balance est un départ fiable lorsque la période source, l'exhaustivité et l'affectation sont démontrablement correctes.
Sources
Questions fréquentes
Une balance générale est-elle la même chose qu'un bilan ?
Non. La balance montre les comptes du grand livre ; le bilan les regroupe en postes des comptes annuels.
Débit égal crédit prouve-t-il que tous les chiffres sont exacts ?
Non. Un compte mal imputé peut rester arithmétiquement équilibré.
Ai-je besoin de la balance de l'an dernier ?
Elle aide beaucoup pour la comparaison ; des comptes annuels approuvés de l'exercice précédent peuvent aussi être une source, pourvu que vous puissiez expliquer les écarts.
À lire aussi
Vous établissez des comptes annuels néerlandais ?
Vos premiers comptes annuels sont gratuits, quelle que soit la catégorie de taille. Créez un compte et établissez les comptes annuels néerlandais de votre société immatriculée aux Pays-Bas selon le titre 9 du livre 2 du Code civil néerlandais (BW).
Commencer gratuitement