Établir des comptes annuels néerlandais sans comptabilité : est-ce possible ?
Vous avez des relevés bancaires, un classeur de factures et pas de logiciel de comptabilité. Pouvez-vous en faire des comptes annuels ? En partie : les relevés sont la matière première, mais les comptes annuels demandent plus que ce qui est passé par la banque.
La réponse courte
Avec les seuls relevés bancaires, ce n'est pas possible : des comptes annuels comptent les produits et les charges de l'exercice, même s'ils ne sont pas encore payés (art. 2:362, al. 5 BW). Vous devez en outre connaître les factures en attente, la TVA, les immobilisations et les prêts. Une comptabilité est obligatoire et vous la conservez sept ans (art. 2:10 BW).
Mis à jour le 30 octobre 2026
Données clés
| Loi | art. 2:10 BW (obligation de tenir une comptabilité, bilan et état des produits et charges, conservation sept ans) et art. 2:362, al. 5 BW (produits et charges indépendamment de l'encaissement ou du décaissement) |
| Ce qu'il vous faut au minimum | Relevés bancaires, factures de vente et d'achat en attente, position de TVA, liste des immobilisations, prêts et un bilan d'ouverture |
| Voie dans Jaarrekening.io | Tenir la comptabilité et reprendre la balance générale, ou importer votre propre balance générale en Excel ou CSV |
| S'applique à | Tous les exercices, toutes les catégories de taille ; les micro et petites entreprises présentent moins dans la publication, mais les chiffres doivent être justes |
Pourquoi les relevés bancaires ne suffisent pas
Des comptes annuels sont une image du patrimoine et du résultat, pas un livre de caisse. La loi le dit ainsi : les produits et les charges de l'exercice figurent dans les comptes annuels, qu'ils aient ou non donné lieu à des encaissements ou des décaissements cette année-là (art. 2:362, al. 5 BW). Une facture de décembre que vous payez en janvier est donc une charge de l'ancien exercice et une dette au bilan. Vous ne la voyez pas sur votre relevé bancaire de cet ancien exercice.
De plus, le bilan se compose de plus qu'un solde bancaire. Il comprend aussi des créances, des dettes, la TVA que vous devez encore reverser, des immobilisations avec une valeur comptable et des prêts avec un état d'amortissement. Chaque poste doit venir de quelque part. Un compte bancaire ne vous dit que ce qui est entré et sorti.
Indépendamment de cela, tout entrepreneur a une obligation de tenir une comptabilité. La direction d'une BV doit consigner la situation patrimoniale et tout ce qui touche à ses activités de manière que les droits et les obligations soient connaissables à tout moment, et doit en tirer dans les six mois un bilan et un état des produits et charges (art. 2:10, al. 1 et 2 BW). Le délai de conservation est de sept ans (al. 3). Qui exploite une entreprise sans personne morale a sa propre obligation de tenir une comptabilité, art. 3:15i BW, qui renvoie pour la conservation aux mêmes alinéas de l'art. 2:10. Sans logiciel de comptabilité, vous y satisfaites avec un classeur ordonné et un récapitulatif, mais pas avec rien.
Ce que vous devez au minimum réunir
- Bilan d'ouverture. Les soldes au 1er janvier : banque, créances, dettes, capitaux propres. Sans bilan d'ouverture, le reste ne tient pas. Pour une BV existante, il provient des comptes annuels déposés l'an dernier.
- Tous les mouvements bancaires de l'année, par compte, y compris les comptes d'épargne et de carte de crédit. Donnez un compte à chaque mouvement : chiffre d'affaires, loyer, achats, privé ou prêt.
- Factures en attente à la date du bilan. Ce que vous avez facturé mais pas encore reçu (clients) et ce que vous avez reçu mais pas encore payé (fournisseurs).
- TVA et charges salariales. Le montant que vous devez encore reverser à la Belastingdienst (administration fiscale néerlandaise) ou récupérer à la date du bilan.
- Immobilisations et amortissement. Date d'acquisition, montant et durée d'utilisation prévue de ce que vous utilisez plus d'un an.
- Prêts et compte courant avec l'actionnaire : solde d'ouverture, mouvements et solde de clôture.
Ensuite, vous mettez tout dans une balance générale : une liste de comptes avec, pour chaque compte, le solde au débit ou au crédit, dont les totaux sont égaux. Pour voir à quoi elle ressemble, lisez qu'est-ce qu'une balance générale et le guide pour exporter et vérifier la balance générale.
Cas pratique : Studio Noordzee BV
Studio Noordzee BV, une personne morale micro de deux salariés, n'a pas de logiciel de comptabilité. Le propriétaire dispose des relevés bancaires de 2025 et d'une liste de factures. Les montants s'entendent hors TVA ; pour simplifier, nous laissons les flux de TVA hors de la comparaison.
Sur la seule base de la banque, le chiffre d'affaires est de € 162.000 (ce qui est entré) et les charges de € 145.000 (ce qui a été payé) : un résultat de € 17.000. Avec les éléments en attente, cela donne :
| Poste | Banque seule | Avec éléments en attente | Écart |
|---|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | € 162.000 | € 180.000 | + € 18.000 (clients, pas encore encaissé) |
| Charges hors amortissement | € 145.000 | € 152.500 | + € 7.500 (fournisseurs, pas encore payé) |
| Amortissement du mobilier | € 0 | € 2.000 | + € 2.000 (pas de flux de trésorerie) |
| Résultat | € 17.000 | € 25.500 | + € 8.500 |
L'écart de € 8.500 est € 18.000 moins € 7.500 moins € 2.000. La balance générale au 31 décembre 2025 se clôture alors ainsi :
| Actif | Montant | Passif | Montant |
|---|---|---|---|
| Mobilier | € 6.000 | Capital social | € 1.000 |
| Clients | € 18.000 | Autres réserves (ouverture) | € 24.000 |
| Banque | € 44.500 | Résultat de l'exercice | € 25.500 |
| Fournisseurs | € 7.500 | ||
| Autres dettes (TVA et charges salariales) | € 10.500 | ||
| Total | € 68.500 | Total | € 68.500 |
Les capitaux propres s'élèvent à € 50.500 (1.000 + 24.000 + 25.500). Avec cette balance générale, le bilan et l'annexe peuvent être établis ; en tant que personne morale micro, Studio Noordzee se limite au bilan et aux mentions sous le bilan (art. 2:395a BW). La comptabilité n'avait pas à provenir d'un logiciel, mais les informations qui la sous-tendent devaient être complètes.
Comment cela fonctionne chez Jaarrekening.io
Vous avez deux voies. Dans la Comptabilité, vous importez des relevés bancaires (CAMT.053, MT940 ou CSV), vous les enregistrez et vous reprenez la balance générale sans export dans l'exercice des comptes annuels. Ou vous construisez la balance générale vous-même dans Excel et l'importez en fichier Excel ou CSV ; l'IA propose alors une affectation aux postes des comptes annuels, que vous vérifiez. Avec votre propre fichier Excel, les éléments en attente et le bilan d'ouverture sont votre propre travail.
Les premiers comptes annuels de votre compte sont gratuits, pour chaque catégorie de taille ; ensuite, des comptes annuels pour une petite personne morale coûtent € 500 hors TVA. La Comptabilité coûte € 125 (micro), € 150 (petite) ou € 300 (moyenne et grande) par mois hors TVA.
Erreurs fréquentes
- Utiliser le solde bancaire comme seul poste du bilan et estimer le reste.
- Comptabiliser dans le nouvel exercice un paiement postérieur à la date du bilan pour un service de l'ancien exercice.
- Passer en charges des dépenses privées payées par le compte professionnel. Voir frais privés du DGA (dirigeant actionnaire majoritaire).
- Ne pas faire concorder le bilan d'ouverture de cette année avec les comptes annuels déposés l'an dernier.
Sources
Questions fréquentes
Puis-je établir des comptes annuels avec les seuls relevés bancaires ?
Pas complètement. Des comptes annuels reprennent les produits et les charges de l'exercice, même s'ils ne sont pas encore payés (art. 2:362, al. 5 BW). Outre les relevés bancaires, il vous faut les factures en attente, la position de TVA, les immobilisations et les prêts, ainsi qu'un bilan d'ouverture.
Dois-je utiliser un logiciel de comptabilité ?
Non, la loi ne prescrit aucun logiciel. Elle impose une comptabilité permettant de connaître à tout moment les droits et les obligations (art. 2:10, al. 1 BW), et de la conserver pendant sept ans. Un fichier Excel tenu avec soin et accompagné des pièces peut y satisfaire.
Comment établir moi-même une balance générale ?
Dressez la liste de tous les comptes avec, pour chacun, le solde à la date du bilan, au débit ou au crédit. Les totaux du débit et du crédit sont égaux. Vous déduisez les soldes du bilan d'ouverture, des mouvements bancaires et des éléments en attente. Commencez toujours par le bilan d'ouverture.
Des comptes annuels sans comptable sont-ils autorisés ?
Oui. Pour les personnes morales micro et petites, aucun contrôle par un expert-comptable n'est obligatoire (art. 2:396, al. 7 BW), et la direction peut établir elle-même les comptes. La direction reste responsable de leur exactitude.
Combien de temps dois-je conserver les relevés bancaires et les factures ?
Sept ans (art. 2:10, al. 3 BW). La conservation numérique est permise, à condition que les données restent complètes et lisibles (al. 4).
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Vous établissez des comptes annuels néerlandais ?
Vos premiers comptes annuels sont gratuits, quelle que soit la catégorie de taille. Créez un compte et établissez les comptes annuels néerlandais de votre société immatriculée aux Pays-Bas selon le titre 9 du livre 2 du Code civil néerlandais (BW).
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