Jaarrekening opstellen zonder boekhouding: kan dat?
U heeft bankafschriften, een map facturen en geen boekhoudpakket. Kunt u daar een jaarrekening van maken? Gedeeltelijk: de afschriften zijn de grondstof, maar de jaarrekening vraagt meer dan wat er over de bank ging.
Het korte antwoord
Alleen met bankafschriften kan het niet: een jaarrekening telt baten en lasten van het boekjaar, ook als ze nog niet zijn betaald (art. 2:362 lid 5 BW). U moet daarnaast openstaande facturen, de btw, vaste activa en leningen kennen. Een administratie is verplicht en u bewaart haar zeven jaar (art. 2:10 BW).
Bijgewerkt op 27 oktober 2026
Kerngegevens
| Wet | art. 2:10 BW (administratieplicht, balans en staat van baten en lasten, zeven jaar bewaren) en art. 2:362 lid 5 BW (baten en lasten ongeacht ontvangst of uitgave) |
| Wat u minimaal nodig heeft | Bankafschriften, openstaande verkoop- en inkoopfacturen, btw-stand, lijst vaste activa, leningen en een beginbalans |
| Route in Jaarrekening.io | Boekhouding bijhouden en de saldibalans overnemen, of een eigen saldibalans in Excel of CSV inlezen |
| Geldt voor | Alle boekjaren, alle grootteklassen; micro en klein stellen minder voor in de publicatie, maar de cijfers moeten kloppen |
Waarom bankafschriften niet genoeg zijn
Een jaarrekening is een weergave van vermogen en resultaat, geen kasboek. De wet zegt het zo: de baten en lasten van het boekjaar komen in de jaarrekening, ongeacht of ze tot ontvangsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid (art. 2:362 lid 5 BW). Een factuur van december die u in januari betaalt, is dus een last van het oude jaar en een schuld op de balans. Op uw bankafschrift van dat oude jaar ziet u hem niet.
Daarnaast bestaat de balans uit meer dan een banksaldo. Er staan ook vorderingen, schulden, de btw die u nog moet afdragen, vaste activa met een boekwaarde en leningen met een aflossingsstand. Elke post moet u ergens vandaan halen. Een bankrekening vertelt u alleen wat er binnenkwam en wegging.
Los daarvan heeft elke ondernemer een administratieplicht. Het bestuur van een BV moet de vermogenstoestand en alles wat met de werkzaamheden te maken heeft zo vastleggen dat de rechten en verplichtingen te allen tijde te kennen zijn, en moet daarvan binnen zes maanden een balans en een staat van baten en lasten maken (art. 2:10 lid 1 en 2 BW). De bewaartermijn is zeven jaar (lid 3). Voor wie een bedrijf drijft zonder rechtspersoon geldt een eigen administratieplicht, art. 3:15i BW, die voor de bewaring naar dezelfde leden van art. 2:10 verwijst. Zonder boekhoudpakket voldoet u daaraan met een nette map en een overzicht, maar niet met niets.
Wat u minimaal bij elkaar moet brengen
- Beginbalans. De saldi per 1 januari: bank, vorderingen, schulden, eigen vermogen. Zonder beginbalans klopt de rest niet. Voor een bestaande BV komt die uit de gedeponeerde jaarrekening van vorig jaar.
- Alle bankmutaties van het jaar, per rekening, ook spaar- en creditcardrekeningen. Geef elke mutatie een rekening: omzet, huur, inkoop, privé of lening.
- Openstaande facturen op de balansdatum. Wat u heeft gefactureerd maar nog niet ontving (debiteuren) en wat u heeft ontvangen maar nog niet betaalde (crediteuren).
- Btw en loonheffing. Het bedrag dat u op de balansdatum nog aan de Belastingdienst moet afdragen of terugkrijgt.
- Vaste activa en afschrijving. Aanschafdatum, bedrag en verwachte gebruiksduur van wat u langer dan een jaar gebruikt.
- Leningen en de rekening-courant met de aandeelhouder: stand per begin, mutaties en stand per eind.
Daarna zet u alles in een saldibalans: een lijst van rekeningen met per rekening het saldo in debet of credit, waarvan de totalen gelijk zijn. Hoe die eruitziet leest u bij wat is een saldibalans en in de handleiding voor het exporteren en controleren van de saldibalans.
Casus: Studio Noordzee BV
Studio Noordzee BV, een micro-rechtspersoon met twee werknemers, heeft geen boekhoudpakket. De eigenaar heeft de bankafschriften van 2025 en een lijst facturen. De bedragen zijn exclusief btw; de btw-stromen laten we voor de eenvoud buiten de vergelijking.
Alleen op basis van de bank is de omzet € 162.000 (wat is binnengekomen) en zijn de kosten € 145.000 (wat is betaald): een resultaat van € 17.000. Met de openstaande posten erbij ziet het er zo uit:
| Post | Alleen bank | Met openstaande posten | Verschil |
|---|---|---|---|
| Omzet | € 162.000 | € 180.000 | + € 18.000 (debiteuren, nog niet ontvangen) |
| Kosten exclusief afschrijving | € 145.000 | € 152.500 | + € 7.500 (crediteuren, nog niet betaald) |
| Afschrijving inventaris | € 0 | € 2.000 | + € 2.000 (geen geldstroom) |
| Resultaat | € 17.000 | € 25.500 | + € 8.500 |
Het verschil van € 8.500 is € 18.000 min € 7.500 min € 2.000. De saldibalans per 31 december 2025 sluit dan zo:
| Activa | Bedrag | Passiva | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Inventaris | € 6.000 | Aandelenkapitaal | € 1.000 |
| Debiteuren | € 18.000 | Overige reserves (begin) | € 24.000 |
| Bank | € 44.500 | Resultaat boekjaar | € 25.500 |
| Crediteuren | € 7.500 | ||
| Overige schulden (btw en loonheffing) | € 10.500 | ||
| Totaal | € 68.500 | Totaal | € 68.500 |
Het eigen vermogen is € 50.500 (1.000 + 24.000 + 25.500). Met deze saldibalans kunnen balans en toelichting worden gemaakt; als micro-rechtspersoon beperkt Studio Noordzee zich tot de balans en de vermeldingen onder de balans (art. 2:395a BW). De boekhouding hoefde niet uit een pakket te komen, maar de informatie erachter moest wel compleet zijn.
Zo werkt het bij Jaarrekening.io
U heeft twee routes. In de Boekhouding importeert u bankafschriften (CAMT.053, MT940 of CSV), boekt u ze en neemt u de saldibalans zonder export over in het boekjaar van de jaarrekening. Of u bouwt de saldibalans zelf in Excel en leest die als Excel- of CSV-bestand in; de AI doet dan een voorstel voor de toewijzing aan de posten van de jaarrekening, dat u controleert. Bij een eigen Excel-bestand zijn de openstaande posten en de beginbalans uw eigen werk.
De eerste jaarrekening in uw account is gratis, voor elke grootteklasse; daarna kost een jaarrekening voor een kleine rechtspersoon € 500 excl. btw. De Boekhouding kost € 125 (micro), € 150 (klein) of € 300 (middelgroot en groot) per maand excl. btw.
Veelgemaakte fouten
- Het banksaldo als enige balanspost gebruiken en de rest schatten.
- Een betaling na de balansdatum voor een dienst uit het oude jaar in het nieuwe jaar boeken.
- Privé-uitgaven via de zakelijke rekening als kosten opvoeren. Zie privékosten van de DGA.
- De beginbalans van dit jaar niet laten aansluiten op de gedeponeerde jaarrekening van vorig jaar.
Bronnen
Veelgestelde vragen
Kan ik een jaarrekening maken met alleen bankafschriften?
Niet volledig. Een jaarrekening verwerkt de baten en lasten van het boekjaar, ook als ze nog niet betaald zijn (art. 2:362 lid 5 BW). Naast de bankafschriften heeft u de openstaande facturen, de btw-stand, de vaste activa en de leningen nodig, en een beginbalans.
Moet ik een boekhoudpakket gebruiken?
Nee, de wet schrijft geen pakket voor. Zij verplicht tot een administratie waarmee de rechten en verplichtingen te allen tijde te kennen zijn (art. 2:10 lid 1 BW), en tot het bewaren daarvan gedurende zeven jaar. Een zorgvuldig bijgehouden Excel-bestand met bijbehorende stukken kan daaraan voldoen.
Hoe maak ik zelf een kolommenbalans of saldibalans?
Maak een lijst van alle rekeningen met per rekening het saldo op de balansdatum, in debet of credit. De totalen van debet en credit zijn gelijk. U leidt de saldi af uit de beginbalans, de bankmutaties en de openstaande posten. Begin altijd bij de beginbalans.
Is een jaarrekening zonder boekhouder toegestaan?
Ja. Voor micro- en kleine rechtspersonen is geen accountantscontrole verplicht (art. 2:396 lid 7 BW), en het opstellen mag het bestuur zelf doen. Het bestuur blijft verantwoordelijk voor de juistheid.
Hoe lang moet ik de bankafschriften en facturen bewaren?
Zeven jaar (art. 2:10 lid 3 BW). Digitaal bewaren mag, mits de gegevens volledig en leesbaar blijven (lid 4).
Lees ook
Klaar voor uw jaarrekening?
Uw eerste jaarrekening is gratis, voor elke grootteklasse. Maak een account aan en stel haar op volgens Titel 9 BW2, van saldibalans tot publicatiestukken.
Gratis starten