Jaarrekening zzp: opstellen, deponeren en kosten

Het korte antwoord

Zzp is geen rechtsvorm; de meeste zzp'ers hebben een eenmanszaak. Dan geldt geen jaarrekeningplicht uit Boek 2 BW en geen deponering bij KVK. U maakt wel jaarlijks een balans en een winst-en-verliesrekening: de Belastingdienst vraagt beide in de aangifte inkomstenbelasting. Werkt u vanuit een BV, dan gelden de regels voor de BV.

Bijgewerkt op 26 oktober 2026

Kerngegevens

Wat het woord jaarrekening betekent voor een zzp'er

Wie als zzp'er om een jaarrekening wordt gevraagd, krijgt te maken met een woord dat twee dingen kan betekenen. In de wet is het het verplichte, deels openbare verslag van een rechtspersoon zoals de BV. In het dagelijks gebruik zijn het uw jaarcijfers: een balans en een winst-en-verliesrekening over het afgelopen jaar.

Voor de zzp'er met een eenmanszaak geldt alleen die tweede betekenis. Er is geen wettelijk model, geen vaststelling en geen publicatie. Wel moet u een administratie voeren waaruit uw rechten en verplichtingen blijken (art. 52 AWR), en vraagt de Belastingdienst in het zakelijke deel van uw aangifte om precies die twee overzichten.

Uw jaarcijfers opstellen

Een zzp'er die diensten levert, heeft meestal een korte balans. Het werk zit in volledigheid: alle facturen, alle kosten, en een nette grens tussen zakelijk en privé.

1. Controleer of elke verkoopfactuur van het jaar in de boekhouding staat, ook de facturen die pas in januari zijn betaald.
2. Loop de zakelijke rekening na op kosten zonder bon en op privé-uitgaven.
3. Zet aankopen die jaren meegaan, zoals een laptop of camera, als bedrijfsmiddel op de balans en schrijf erop af.
4. Sluit de btw aan: de schuld of vordering op de balans hoort te passen bij uw laatste aangifte van het jaar.
5. Tel uw uren op en bewaar de onderbouwing: agenda, urenstaten, offertes en facturen.
6. Draai de winst-en-verliesrekening en de balans uit en bewaar ze bij uw aangifte.

De Belastingdienst rekent zelf voor hoe afschrijven werkt: een fototoestel van € 6.000 dat u vijf jaar gebruikt en dan nog € 1.500 waard is, geeft een afschrijving van € 900 per jaar. Uw eigen bedrijfsmiddel rekent u door in de afschrijvingscalculator.

Onderdelen en een voorbeeld: zelfstandig vertaler in haar tweede jaar

De jaarcijfers van een zzp'er bestaan uit een winst-en-verliesrekening en een balans. Het voorbeeld gebruikt de bedragen die de Belastingdienst voor 2026 noemt.

Zij haalt het urencriterium en mag als starter de verhoging nog toepassen. De rekensom voor 2026: € 54.000 winst, min € 1.200 zelfstandigenaftrek en € 2.123 startersaftrek, is € 50.677. Daarvan is 12,7% vrijgesteld door de mkb-winstvrijstelling: € 6.436. De belastbare winst uit onderneming is € 44.241.

Deponeren: niet als zzp'er met een eenmanszaak

Als zzp'er met een eenmanszaak deponeert u niets en is er dus ook geen deponeringstermijn. Wat u wel in de gaten houdt:

• Aangifte inkomstenbelasting. Zij moet binnen zijn vóór de datum in uw aangiftebrief, vaak 1 mei. Wie vóór 1 mei 2026 uitstel vroeg voor de aangifte 2025, kreeg tot 1 september 2026.
• Administratie bewaren. Zeven jaar, inclusief uw urenregistratie als u de zelfstandigenaftrek gebruikt.
• Balans en staat van baten en lasten. Binnen zes maanden na het boekjaar (art. 3:15i BW).

Privacy is hier een voordeel: uw omzet en winst staan nergens openbaar. Een opdrachtgever, verhuurder of bank ziet uw cijfers alleen als u ze zelf verstrekt. Stapt u over naar een BV, dan verandert dat: de BV deponeert elk jaar ten minste een beperkte balans, die iedereen kan opvragen.

Wat kosten de jaarcijfers van een zzp'er?

Er zijn drie gangbare routes. Geen van de drie kent een wettelijk tarief.

Wat u aan een boekhouder of aan software betaalt, zijn bedrijfskosten. Vraag bij een offerte of de btw-aangiften, een tussentijds cijferoverzicht voor een hypotheek en vragen van de Belastingdienst in de prijs zitten.

De Belastingdienst merkt op dat bijna twee derde van de ondernemers de aangifte uitbesteedt aan een adviseur, en dat zelf aangifte doen goed kan als de administratie niet te complex is.

Zelf doen of uitbesteden als zzp'er

U mag alles zelf doen. Er is geen controleplicht en geen verplichte boekhouder. De keuze is praktisch: hoeveel tijd heeft u, en hoe zeker bent u van uw zaak? Hulp is verstandig als:

• u twijfelt of u het urencriterium haalt, bijvoorbeeld naast een baan in loondienst;
• u een hypotheek aanvraagt en de geldverstrekker een inkomensverklaring of cijfers over meerdere jaren wil; zie welke jaarcijfers heb ik nodig voor een hypotheek?;
• u een auto van de zaak, een werkruimte thuis of een grote investering heeft;
• u overweegt een BV op te richten.

Ook met een adviseur blijft u zelf verantwoordelijk voor uw aangifte. Lees de cijfers voordat ze worden verstuurd.

Veelgemaakte fouten van zzp'ers

• Omzet tellen op het moment van betaling in plaats van op het moment van factureren of leveren.
• De urenadministratie achteraf reconstrueren; u moet de uren aannemelijk kunnen maken.
• Uren waarin u alleen bereikbaar was, meetellen als gewerkte uren.
• Privéopnamen als kosten zien; wat u aan uzelf overmaakt, is geen loon en verlaagt de winst niet.

Jaarrekening.io en de zzp'er

Jaarrekening.io is gebouwd voor de jaarrekening van rechtspersonen onder Titel 9. Voor een zzp'er met een eenmanszaak maakt de app die jaarrekening niet, en die heeft u ook niet nodig. Een eenmanszaak maakt u aan zonder jaarrekeningroute, voor de boekhouding, de btw-aangifte en het werkblad dat van winst naar belastbare winst rekent; de boekhouding en de btw-aangifte zijn er al, het werkblad komt binnenkort. Werkt u vanuit een BV, dan volgt die BV de jaarrekeningroute. Een account maakt u zelf aan.

Bronnen

• Art. 52 AWR: administratieplicht en zeven jaar bewaren
• Art. 3:15i BW: jaarlijks een balans en staat van baten en lasten
• Art. 3.76 Wet IB 2001: zelfstandigenaftrek en startersaftrek
• Belastingdienst: cijfers voor het zakelijke deel van de aangifte (met het afschrijvingsvoorbeeld)
• Belastingdienst: Aangiftechecklist voor ondernemers (zelf doen of uitbesteden)
• Belastingdienst: Urencriterium
• Belastingdienst: Zelfstandigenaftrek 2026 en startersaftrek
• Belastingdienst: Zelfstandigenaftrek (niet-gerealiseerde aftrek verrekenen)
• Belastingdienst: Mkb-winstvrijstelling 2025 en 2026
• Belastingdienst: uitstel voor de aangifte 2025 tot 1 september 2026
• Ondernemersplein: jaarrekening voor eenmanszaken en zzp'ers

Lees ook