Jaarrekening eenmanszaak: opstellen, deponeren en kosten

Het korte antwoord

Een eenmanszaak valt niet onder Titel 9 en deponeert geen jaarrekening bij KVK. U heeft wel een administratieplicht: binnen zes maanden na het boekjaar een balans en een staat van baten en lasten, en zeven jaar bewaren (art. 3:15i BW). Die cijfers vormen het zakelijke deel van uw aangifte inkomstenbelasting, die vaak vóór 1 mei binnen moet zijn.

Bijgewerkt op 26 oktober 2026

Kerngegevens

Waarom een eenmanszaak geen jaarrekeningplicht uit Boek 2 heeft

Titel 9 van Boek 2 BW somt op voor wie de jaarrekeningregels gelden: de BV, de NV, de coöperatie, de onderlinge waarborgmaatschappij en enkele bijzondere gevallen (art. 2:360 BW). De eenmanszaak staat daar niet bij. Zij is geen rechtspersoon: u en uw onderneming zijn juridisch één, en u bent aansprakelijk voor alle schulden.

Daarmee vervallen de grootteklassen, de vaststelling, de deponering en de accountantscontrole, ook bij een eenmanszaak met personeel en een hoge omzet. Wat blijft, is de administratieplicht. Wie een bedrijf of zelfstandig een beroep uitoefent, voert een administratie waaruit zijn rechten en verplichtingen altijd blijken en maakt jaarlijks binnen zes maanden een balans en een staat van baten en lasten (art. 3:15i BW). De fiscale tegenhanger staat in art. 52 AWR.

Jaarstukken van een eenmanszaak opstellen

De Belastingdienst vraagt in het zakelijke deel van de aangifte om een winst-en-verliesrekening en een balans: de fiscale jaarrekening. De winst berekent u volgens goed koopmansgebruik, met een bestendige gedragslijn van jaar tot jaar (art. 3.25 Wet IB 2001).

1. Werk de boekhouding bij tot en met de laatste dag van het boekjaar en sluit de bank aan.
2. Bepaal wat tot het ondernemingsvermogen hoort en wat privé is.
3. Neem openstaande facturen, voorraad en nog te betalen kosten op, ook als het geld pas in het nieuwe jaar beweegt.
4. Schrijf bedrijfsmiddelen af over hun gebruiksduur, met oog voor de restwaarde; reken het na in de afschrijvingscalculator.
5. Boek privéopnamen, privéstortingen en privégebruik, zoals de bijtelling voor de auto.
6. Stel de winst-en-verliesrekening en de balans op en controleer of het ondernemingsvermogen aansluit.

Een toelichting is niet verplicht, maar een korte uitleg bij afschrijvingen, voorraad en bijzondere posten helpt u, uw adviseur en een financier.

Onderdelen en een voorbeeld: timmerbedrijf, boekjaar 2025

De jaarstukken bestaan uit een winst-en-verliesrekening en een balans; het verloop van het ondernemingsvermogen verbindt die twee.

Het ondernemingsvermogen sluit zo aan: € 18.400 op 1 januari, plus € 62.000 winst, plus € 1.500 privéstorting, min € 55.000 privéopnamen, is € 26.900 op 31 december.

Van winst naar belastbare winst: haalt de ondernemer het urencriterium van 1.225 uur, dan gaat over 2025 de zelfstandigenaftrek van € 2.470 eraf. Van de resterende € 59.530 is 12,7% vrijgesteld door de mkb-winstvrijstelling: € 7.560. De belastbare winst komt op € 51.970.

Deponeren: niet voor de eenmanszaak

Een eenmanszaak deponeert niets. KVK is daar duidelijk over: voor eenmanszaken geldt de deponeringsplicht niet. Uw cijfers zijn dus niet openbaar en niemand kan ze opvragen in het Handelsregister.

In de praktijk is de aangifte de echte deadline: zonder winst-en-verliesrekening en balans kunt u het zakelijke deel niet invullen. Bij uitstel betaalt u volgens de Belastingdienst meestal belastingrente.

Wat kosten de jaarstukken van een eenmanszaak?

Aan KVK betaalt u niets, want er is geen deponering. De kosten hangen af van wie de cijfers maakt.

Wat u een adviseur betaalt, is zelf weer bedrijfskosten en verlaagt uw winst. Een wettelijk tarief bestaat niet; het werk hangt af van het aantal boekingen, de kwaliteit van uw administratie en de vraag of er personeel, voorraad of een auto van de zaak is.

Zelf doen of uitbesteden als eenmanszaak

Niemand verplicht u een boekhouder of accountant te nemen. Een controleplicht bestaat voor de eenmanszaak niet, ongeacht de omvang. Laat u helpen als:

• u investeert en wilt weten of investeringsaftrek of willekeurige afschrijving speelt;
• u twijfelt welke bezittingen, zoals een auto of pand, tot het ondernemingsvermogen horen;
• u personeel aanneemt en loonheffingen gaat afdragen;
• u stopt, de zaak overdraagt of naar een BV wilt overstappen.

Ook als u uitbesteedt, blijft u zelf verantwoordelijk voor een juiste aangifte; bespreek de cijfers daarom voordat ze worden ingediend. Denkt u aan een BV, vergelijk dan eerst de plichten op de pagina jaarrekening BV. Werkt u als zzp'er, lees dan jaarrekening zzp.

Veelgemaakte fouten bij de eenmanszaak

• Alleen een kasstaat van ontvangsten en uitgaven maken, zonder debiteuren, crediteuren en afschrijvingen.
• Privé-uitgaven via de zakelijke rekening als kosten laten staan.
• De btw niet aansluiten: het saldo op de balans moet passen bij de laatste aangifte.
• De administratie na vijf jaar weggooien; de termijn is zeven jaar.

Jaarrekening.io en de eenmanszaak

Jaarrekening.io maakt voor een eenmanszaak geen jaarrekening: de jaarrekeningroute volgt Titel 9 en is voor rechtspersonen. U kunt de eenmanszaak wel aanmaken zonder die route. Dan gebruikt u de boekhouding, de btw-aangifte, de salarissen en het werkblad inkomstenbelasting, met onder meer de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling over 2026. De boekhouding en de btw-aangifte werken al; salarissen en inkomstenbelasting zijn binnenkort beschikbaar. De aangifte zelf dient u in via Mijn Belastingdienst of uw adviseur.

Bronnen

• Art. 3:15i BW: administratieplicht voor wie een bedrijf of beroep uitoefent
• Art. 2:10 BW: balans en staat van baten en lasten binnen zes maanden; zeven jaar bewaren
• Art. 2:360 BW: rechtsvormen waarvoor Titel 9 geldt
• Art. 52 AWR: fiscale administratie- en bewaarplicht
• Belastingdienst: Eenmanszaak en gevolgen voor uw belastingen
• Art. 3.25 Wet IB 2001: winst volgens goed koopmansgebruik
• KVK over eenmanszaken: Jaarrekening wel of niet deponeren?
• Ondernemersplein: Moet u een jaarrekening of jaarverslag maken?
• Belastingdienst: welke cijfers u nodig hebt voor het zakelijke deel van de aangifte
• Belastingdienst: Wanneer moet mijn aangifte inkomstenbelasting binnen zijn?
• Belastingdienst: Uitstel aanvragen voor de belastingaangifte 2025
• Belastingdienst: Zelfstandigenaftrek 2025
• Belastingdienst: Mkb-winstvrijstelling
• Belastingdienst: Hoelang moet u gegevens bewaren?

Lees ook