Balance des totaux (proefbalans)
Une balance des totaux (proefbalans) est un état des totaux débit et crédit par compte du grand livre, qui sert à contrôler la concordance arithmétique du grand livre.
Que signifie proefbalans ?
Une balance des totaux (proefbalans) est un état des totaux débit et crédit par compte du grand livre, qui sert à contrôler la concordance arithmétique du grand livre.
Des totaux égaux montrent que le débit et le crédit sont équilibrés, mais pas que les montants soient complets, correctement évalués ou bien classés. La balance des totaux est un contrôle entre la comptabilité et les comptes annuels.
Comment cela fonctionne-t-il ?
Une balance des totaux additionne, par compte du grand livre, toutes les écritures au débit et toutes celles au crédit de la période, bilan d'ouverture inclus. Comme chaque écriture est de même montant à gauche et à droite, les deux totaux finaux doivent être égaux. Si ce n'est pas le cas, une écriture a été enregistrée d'un seul côté, ce qui arrive encore parfois lors d'un import ou d'un bilan d'ouverture saisi manuellement.
La loi ne connaît aucun modèle pour la balance des totaux. Elle est un outil de l'obligation de tenue de la comptabilité prévue par art. 2:10, al. 1 BW: les droits et obligations doivent pouvoir être connus à tout moment. Dans la balance à colonnes (kolommenbalans), elle vient en premier, suivie de la balance générale. Les logiciels de comptabilité impriment généralement les deux ensemble comme proef- en saldibalans.
Exemple
Une BV commence avec € 10.000 en banque et € 10.000 de capital. Dans l'année, elle encaisse € 60.000 de chiffre d'affaires et paie € 40.000 de charges. La balance des totaux montre : banque débit € 70.000 et crédit € 40.000, capital crédit € 10.000, chiffre d'affaires crédit € 60.000, charges débit € 40.000. Total débit : 70.000 + 40.000 = € 110.000. Total crédit : 40.000 + 10.000 + 60.000 = € 110.000. Le décompte est équilibré. Si une facture de charges avait été imputée par erreur à un compte d'actif, il l'aurait été tout autant.
Dans les comptes annuels
État comptable ; pas une partie propre des comptes annuels.
Différence avec la balance générale
La proefbalans montre deux totaux par compte, la saldibalans seulement la différence entre eux. Dans l'exemple, la banque figure sur la proefbalans avec € 70.000 au débit et € 40.000 au crédit, sur la saldibalans avec € 30.000 au débit. Pour les comptes annuels, vous poursuivez avec les soldes. Dans le langage courant, les deux mots se confondent.
Erreurs fréquentes
- Voir dans l'équilibre une exactitude de fond
- Garder les écritures de correction hors de la balance des totaux
Points d'attention
- Demandez la balance des totaux après les dernières écritures de memoriaal ; une version antérieure ne contient ni amortissements ni comptes de régularisation.
- Comparez le total débit du compte bancaire à la somme des crédits sur les relevés.
- Un compte de passage aux totaux élevés et au solde nul mérite un contrôle par sondage : le solde n'y dit rien de ce qui a été comptabilisé.
- La catégorie de taille ne change rien : l'obligation de tenue de la comptabilité et le délai de conservation de sept ans valent de la micro-entité à la grande entité (art. 2:10, al. 3 BW).
Base légale et source
art. 2:10 BW
Questions fréquentes
Une proefbalans est-elle la même chose qu'une saldibalans ?
Pas exactement. La proefbalans donne, par compte du grand livre, le total des écritures au débit et au crédit ; la saldibalans seulement le solde. De nombreux logiciels affichent les deux dans un même état.
Que faire si la proefbalans n'est pas équilibrée ?
Recherchez l'écart par journal. Le plus souvent, une écriture issue d'un import ou d'une saisie manuelle a été enregistrée déséquilibrée ; corrigez-la avant de poursuivre la clôture.
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