Quick ratio
Le quick ratio (ratio de liquidité réduite) compare l'actif circulant hors stocks aux dettes à court terme. Le résultat donne une idée de la capacité de paiement à court terme, mais ne dit rien de définitif sur le recouvrement.
Que signifie quick ratio ?
Le quick ratio (ratio de liquidité réduite) compare l'actif circulant hors stocks aux dettes à court terme. Le résultat donne une idée de la capacité de paiement à court terme, mais ne dit rien de définitif sur le recouvrement.
Le quick ratio laisse les stocks hors de l'actif liquide à court terme. La couverture ainsi calculée dépend aussi de la qualité des créances clients et de la durée des dettes. Des variantes existent avec d'autres corrections ; indiquez votre formule.
Comment cela fonctionne-t-il ?
Le quick ratio divise l'actif circulant hors stocks par les dettes à court terme. Au numérateur restent les créances, titres et trésorerie, les postes des art. 2:370 à 2:372 BW. Les stocks sont exclus parce qu'ils doivent d'abord être vendus puis encaissés. La KVK (Chambre de commerce néerlandaise) qualifie de bon un résultat d'au moins 1 et ne retient dans son exemple que les créances clients et la trésorerie.
La loi ne prescrit pas ce ratio et ne donne aucune formule. Les comptes annuels doivent toutefois donner une idée de la liquidité, dans la mesure où leur nature le permet (art. 2:362, al. 1 BW). Si vous reprenez le chiffre dans les documents annuels, indiquez la définition et le calcul ; les directives l'exigent pour les indicateurs qui ne découlent pas directement des comptes annuels (RJ 430).
Exemple
Une BV de négoce de gros a € 100.000 d'actif circulant : stocks € 35.000, clients € 45.000, autres créances € 6.000 et banque € 14.000. Les dettes à court terme sont de € 50.000. Quick ratio : (100.000 − 35.000) / 50.000 = 1,3. Il apparaît alors que € 15.000 des créances clients ont plus de quatre-vingt-dix jours et sont probablement irrécouvrables ; ce montant est déprécié. Avant la dépréciation, le current ratio est de 100.000 / 50.000 = 2,0 et le quick ratio de 1,3. Après la dépréciation, ils sont respectivement de 85.000 / 50.000 = 1,7 et 1,0 ; l'écart reste de 0,7 à cause des stocks.
Dans les comptes annuels
Indicateur déduit du bilan ; pas un poste du bilan prescrit.
Différence avec le current ratio
Le current ratio compte tout l'actif circulant, le quick ratio omet les stocks. Pour un prestataire de services sans stocks, les deux sont égaux. Pour une entreprise commerciale, l'écart montre quelle part de la couverture à court terme dépend de ventes encore à réaliser.
Erreurs fréquentes
- Laisser malgré tout les stocks au numérateur
- Traiter toutes les créances comme immédiatement recouvrables
Points d'attention
- Utilisez les créances après déduction de la dépréciation pour irrécouvrabilité.
- Intégrez aussi au dénominateur le remboursement qui arrive à échéance dans les douze mois sur un prêt à long terme.
- La micro-entité ne présente au bilan que le total de l'actif circulant (art. 2:395a, al. 4 BW) ; vous tirez alors les stocks de la comptabilité. À partir de la petite entité, ils forment un poste distinct au bilan (art. 2:364, al. 3 BW).
- Vous pouvez recalculer avec le calculateur de ratios.
Base légale et source
pas de ratio légal distinct
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un bon quick ratio ?
La KVK qualifie de bon un ratio de 1 ou plus. Voyez-y une règle empirique : une entreprise payée à la caisse peut s'en sortir avec moins qu'une entreprise qui facture à soixante jours.
Un crédit en compte courant compte-t-il comme dette à court terme ?
Oui. Un crédit utilisé auprès de la banque compte au dénominateur ; dans son exemple, la KVK le range dans les capitaux empruntés à court terme.
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