Logiciel de consolidation pour les comptes consolidés néerlandais
Le module de consolidation additionne les comptes annuels verrouillés d'un groupe, élimine les positions intragroupe et établit des comptes consolidés sous forme de projet.
La réponse courte
Un logiciel de consolidation transforme les comptes annuels de la société mère et de ses filiales en un seul jeu de comptes consolidés. Le module de consolidation de Jaarrekening.io lit pour cela les chiffres verrouillés de chaque entité (personne morale) du groupe, effectue la consolidation du capital et les éliminations, et fournit un bilan consolidé, un compte de résultat, un tableau des flux de trésorerie et une annexe sous forme de projet.
Quand devez-vous consolider ?
Cadre légal : art. 2:405 BWart. 2:406 BWart. 2:407 BWart. 2:408 BWart. 2:403 BW
Une personne morale qui se trouve à la tête d'un groupe établit des comptes consolidés avec les données de ses filiales et des autres sociétés du groupe (art. 2:406 BW). Dans ces comptes, les actifs, passifs, produits et charges du groupe sont présentés comme un tout (art. 2:405 BW).
Des exemptions existent. La consolidation peut être omise si le groupe reste, sur une base consolidée, dans les limites des petites entités à deux dates de clôture consécutives, si aucune société à consolider n'est une entité d'intérêt public (au sens de l'art. 2:398, al. 7 BW) et si l'assemblée générale ne s'y oppose pas par écrit dans les six mois suivant le début de l'exercice (art. 2:407, al. 2 BW). Une société intermédiaire peut, sous conditions, être exemptée si sa partie du groupe est incluse dans une consolidation plus large (art. 2:408 BW). Indépendamment de cela, une filiale peut, avec l' art. 2:403 BW , limiter la présentation de ses propres comptes annuels.
Ce que fait le module de consolidation
Périmètre de consolidation
Une société mère avec les membres de son groupe, par membre en intégration globale, proportionnelle (art. 2:409 BW), à la valeur nette d'actif (art. 2:389 BW) ou hors consolidation pour un motif de l'art. 2:407, al. 1 BW.
Données par participation
Participation détenue, dates d'acquisition et de cession, prix d'acquisition, capitaux propres à l'acquisition, réserves latentes et durée d'amortissement du goodwill.
Moteur de calcul
Addition, consolidation du capital avec goodwill ou goodwill négatif, intérêts de tiers (art. 2:411, al. 2 BW), amortissement du goodwill, élimination des créances, dettes, livraisons, résultats intercalaires et distributions intragroupe, et impôts différés sur les écritures de consolidation. Également des écritures de journal manuelles, pour l'exercice et l'exercice précédent.
Contrôles et verrouillage
La consolidation n'est enregistrée que lorsque le bilan est équilibré, puis rendue définitive.
Documents consolidés
Bilan, compte de résultat et tableau de consolidation, un tableau des flux de trésorerie indicatif selon la méthode indirecte et le tableau de variation des capitaux propres du groupe.
Annexe et rapport de gestion
Modèles fixes avec des champs à compléter, export en PDF et documents de travail en CSV.
Ce que le module ne fait pas
- Vous saisissez vous-même les positions et transactions intragroupe ; le module ne les recherche pas automatiquement dans les comptabilités.
- Le module convertit un membre du groupe en devise étrangère selon la RJ 122 (taux historique pour les capitaux propres, taux moyen pour le résultat de l'exercice) ; vous saisissez vous-même les taux.
- L'exemption pour un petit groupe (art. 2:407, al. 2 BW) est testée par le module à titre indicatif, aux deux dates de clôture et avec un test net et un test brut. Une cotation en bourse et la catégorie d'entité d'intérêt public que vous renseignez pour la personne morale excluent l'exemption ; vous appréciez vous-même si une personne morale relève de cette catégorie. Le module ne teste pas l'exemption des sociétés intermédiaires de l'art. 2:408 BW.
- Pas d'export Word ou XBRL des comptes consolidés.
- Les textes de l'annexe et du rapport de gestion sont des modèles, pas des projets rédigés par l'IA. Vous comptabilisez manuellement la reprise du goodwill négatif.
- Tous les membres du groupe doivent se trouver dans le même espace de travail, avec des comptes annuels verrouillés.
Lien avec les comptes annuels individuels
Le module part des comptes annuels individuels. Chaque membre du groupe établit d'abord ses propres comptes annuels et les verrouille ; la consolidation lit ensuite les chiffres enregistrés et n'écrit rien en retour. Une erreur dans la consolidation ne modifie donc jamais les comptes annuels d'une filiale.
Dans les comptes annuels individuels de la mère, les participations figurent en général à la valeur nette d'actif. Les capitaux propres de la mère correspondent alors en principe aux capitaux propres du groupe hors intérêts de tiers ; un écart est une raison de revoir les participations et les éliminations.
Disponibilité dans l'application
Extension, pas encore dans le menu. Ce module est développé et se souscrit par espace de travail sous forme d'abonnement distinct, mais il ne figure pas actuellement dans le menu de l'application : le produit se concentre sur les comptes annuels, la comptabilité, les impôts et les salaires. Si vous souhaitez utiliser le module, veuillez nous contacter ou écrire à info@jaarrekening.io. Les prix actuels des modules figurent sur la page des tarifs.
Questions fréquentes
Ma holding doit-elle établir des comptes consolidés ?
Cela dépend de la taille du groupe et des exemptions des art. 2:407 et 2:408 BW. Si le groupe reste, sur une base consolidée, dans les limites des petites entités à deux dates de clôture consécutives, si aucune société à consolider n'est une entité d'intérêt public et si l'assemblée générale ne s'y oppose pas par écrit à temps, la consolidation peut être omise (art. 2:407, al. 2 BW).
Le module trouve-t-il automatiquement les positions intragroupe ?
Non. Vous saisissez vous-même les créances, dettes, livraisons, résultats intercalaires et distributions intragroupe. Le module les élimine et affiche les écarts.
Puis-je consolider des filiales en devise étrangère ?
Oui. Le module convertit un membre du groupe en devise étrangère selon la RJ 122 ; vous saisissez vous-même les taux et la réserve de conversion figure dans les capitaux propres.
Le contrôle de l'exemption est-il contraignant ?
Non. Le contrôle pour le petit groupe est indicatif et l'exemption des sous-holdings n'est pas testée. La décision reste à la direction et à l'expert-comptable.
Sous quel format puis-je obtenir les comptes consolidés ?
En PDF, avec des documents de travail en CSV. Tant que les contrôles affichent encore des erreurs, le PDF est une version de travail.
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