Où figure le remboursement de l'an prochain ?
Selon le modèle, dans les dettes à court terme ou dans l'information d'échéance requise. Scindez le prêt selon la durée restante.
La réponse courte
Selon le modèle, dans les dettes à court terme ou dans l'information d'échéance requise. Scindez le prêt selon la durée restante.
Base légale : art. 2:375, 2:395a et 2:396 BW
Quelle part remboursez-vous dans l'année ?
Un prêt initialement sur cinq ans n'est pas entièrement à long terme à chaque date de bilan suivante. La part qui doit être remboursée dans l'année à venir demande une attention distincte. La présentation précise dépend du modèle de comptes annuels utilisé et de la catégorie de taille. Fondez le classement sur les accords actuels, pas sur l'intitulé initial du compte.
Prenez le contrat de prêt et le tableau d'amortissement. Supposons que € 100.000 restent dus à la date de bilan et que € 20.000 soient contractuellement remboursés dans les douze mois suivants. Il doit alors être visible quelle part est à payer à court terme et quelle part échoit plus tard, conformément aux exigences de présentation applicables. Les intérêts sont une composante distincte et ne doivent pas se glisser inaperçus dans la somme remboursée. Vérifiez la période réelle des paiements juste avant et après la date de bilan. Un relevé bancaire du solde dû aide, mais ne contient pas toujours toutes les informations sur les conditions, les sûretés ou l'exigibilité.
Comment présenter les durées restantes ?
L'art. 2:375 BW contient des règles sur les dettes, les échéances et les remboursements. Pour les micro et petites entités, des simplifications s'appliquent via les art. 2:395a et 2:396 BW. Ces simplifications ne rendent pas superflue une distinction correcte des obligations de paiement. Un bilan très abrégé peut regrouper des montants alors que la ventilation sous-jacente reste nécessaire à l'évaluation. Conservez donc, pour chaque prêt, le principal, le solde, le remboursement, les intérêts et la date de fin. Veillez à ce que le total de la ventilation concorde avec le grand livre et les comptes annuels. Un poste de publication regroupé ne doit pas masquer un écart inexpliqué.
Examinez si le calendrier de remboursement normal s'applique encore. Une condition de financement violée peut avoir des conséquences sur l'exigibilité. Une attente orale que la banque prolongera n'équivaut pas à un accord consigné. Faites évaluer la portée d'un waiver, d'un refinancement ou d'une subordination lorsqu'elle détermine le classement. Regardez aussi la date à laquelle les accords ont été conclus. Des modifications postérieures à la date de bilan peuvent appeler un traitement comptable différent de celui d'accords déjà en vigueur à la date de bilan. Ne reprenez donc pas un classement standard du logiciel sans vérifier les contrats actuels.
Quand le tableau d'amortissement change-t-il ?
Utilisez aussi la ventilation pour votre planification de trésorerie. Une solvabilité favorable dit peu de la capacité de paiement lorsqu'une grosse dernière échéance approche. Discutez à temps de la disponibilité de liquidités suffisantes ou du renouvellement du financement. Mettez les éventuelles incertitudes en regard de l'évaluation de la continuité d'exploitation. Corrigez le classement dans le dossier de reporting et, si nécessaire, dans la comptabilité, afin que l'exercice suivant démarre avec des soldes d'ouverture compréhensibles. Vérifiez ensuite que la dette totale ne change pas du fait du reclassement. Il s'agit d'éclairer le calendrier des paiements, pas de faire disparaître un prêt du bilan.
Sources
Questions fréquentes
Un prêt sur cinq ans reste-t-il entièrement à long terme ?
Non. À chaque date de bilan, évaluez quelle part échoit dans les douze mois.
Quel document utilisez-vous pour la ventilation ?
Prenez le contrat de prêt et le tableau d'amortissement actuel.
Que faire en cas de violation d'un covenant bancaire ?
Évaluez si l'exigibilité et la présentation de la dette en sont modifiées.
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