Saldibalans
Een saldibalans toont alle grootboekrekeningen met hun debet- en creditsaldi op een bepaald moment. Zij vormt een werkdocument voor het opstellen van de balans en winst-en-verliesrekening.
Wat betekent saldibalans?
Een saldibalans toont alle grootboekrekeningen met hun debet- en creditsaldi op een bepaald moment. Zij vormt een werkdocument voor het opstellen van de balans en winst-en-verliesrekening.
De debet- en creditzijde horen na correcte boekingen gelijk te zijn. De lijst bevat rekeningen, niet de uiteindelijke presentatieposten. Controleer daarom eerst tussenrekeningen en daarna de mapping naar balans en resultatenrekening.
Hoe werkt het?
De saldibalans zet per grootboekrekening één bedrag onder elkaar: het saldo, debet of credit. Balansrekeningen en resultaatrekeningen staan nog door elkaar. Het debettotaal is gelijk aan het credittotaal; het verschil tussen de resultaatrekeningen onderling is de winst of het verlies.
Geen wetsartikel schrijft de saldibalans voor. Zij volgt uit de administratieplicht van art. 2:10 lid 1 BW en is het vertrekpunt voor de balans en de staat van baten en lasten die het bestuur volgens lid 2 jaarlijks moet maken. Van saldibalans naar jaarrekening zitten drie stappen: de eindejaarsboekingen, de rubricering van elke rekening naar een post van Titel 9 en de toets op waardering.
Voorbeeld
Een BV heeft per 31 december deze saldi. Debet: inventaris € 20.000, debiteuren € 15.000, bank € 8.000 en kosten € 95.000; samen € 138.000. Credit: aandelenkapitaal € 1.000, reserves € 14.000, lening € 8.000, crediteuren € 5.000 en omzet € 110.000; samen € 138.000. De resultaatrekeningen geven 110.000 − 95.000 = € 15.000 winst. De balans telt € 43.000 activa tegenover € 28.000 aan kapitaal, reserves en schulden; het verschil van € 15.000 is dezelfde winst. Welk deel van de lening binnen een jaar wordt afgelost, staat niet op de saldibalans.
In de jaarrekening
Bronadministratie; geen zelfstandig onderdeel van de gepubliceerde jaarrekening.
Verschil met de balans
De balans is een onderdeel van de jaarrekening en toont alleen bezittingen, eigen vermogen en verplichtingen op de balansdatum, gegroepeerd in wettelijke posten. De saldibalans is een werkdocument dat ook omzet en kosten bevat, op rekeningniveau. Tien bankrekeningen op de saldibalans worden één regel liquide middelen; een bankrekening met een creditsaldo verhuist naar de schulden.
Veelgemaakte fouten
- Een sluitende saldibalans aanzien voor een gecontroleerde jaarrekening
- Brutobedragen zonder mapping rechtstreeks publiceren
Waar let u op?
- Controleer dat tussenrekeningen en vraagposten op nul staan voordat u rubriceert.
- Vergelijk de beginsaldi met de vastgestelde jaarrekening van vorig jaar; een verschil betekent dat er na de afsluiting nog in het oude jaar is geboekt.
- Micro heeft genoeg aan de hoofdposten van art. 2:395a lid 4 en 5 BW; middelgroot en groot koppelen elke rekening aan een post van art. 2:364 tot en met 2:377. De export zelf staat in saldibalans exporteren en controleren.
Wettelijke basis en bron
art. 2:10 lid 1 BW
Veelgestelde vragen
Is een saldibalans genoeg om een jaarrekening te maken?
Voor de cijfers wel, mits de eindejaarsboekingen erin zitten. Voor de toelichting is meer nodig: looptijden van schulden, zekerheden, het aantal werknemers en de gekozen grondslagen staan niet op een saldibalans.
Wat is het verschil met een kolommenbalans?
De kolommenbalans is het bredere werkblad: proefbalans, saldibalans en daarnaast de kolommen voor winst-en-verliesrekening en balans. De saldibalans is daar één onderdeel van.
Lees ook
Klaar voor uw jaarrekening?
Uw eerste jaarrekening is gratis, voor elke grootteklasse. Maak een account aan en stel haar op volgens Titel 9 BW2, van saldibalans tot publicatiestukken.
Gratis starten