Un report pour l'impôt sur les sociétés vaut-il aussi report auprès de la KVK ?
Non. Un report de la déclaration d'impôt sur les sociétés ne prolonge pas les délais des comptes annuels. L'établissement et le dépôt obéissent à des règles distinctes.
La réponse courte
Non. Un report de la déclaration d'impôt sur les sociétés ne prolonge pas les délais des comptes annuels. L'établissement et le dépôt obéissent à des règles distinctes.
Fondement : art. 2:210 et 2:394 BW
Quel délai un report de l'IS (Vpb) prolonge-t-il ?
Une lettre de report pour l'impôt sur les sociétés (Vpb) concerne la déclaration fiscale. Ce n'est pas une autorisation de rendre les comptes annuels publics plus tard. Cette distinction demeure lorsque votre expert-comptable traite la déclaration dans le cadre d'un dispositif de report. Planifiez donc la déclaration fiscale et les comptes annuels de droit civil comme deux démarches distinctes.
Pour la BV, l'art. 2:210 BW régit le délai d'établissement. L'assemblée générale peut le prolonger pour des circonstances particulières dans la limite légale. L'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) ne prend pas cette décision à la place des actionnaires. L'art. 2:394 BW détermine ensuite quand les comptes annuels doivent être rendus publics. Une déclaration qui n'est pas encore prête ne suspend pas cette obligation. Vérifiez donc dans une lettre de mission si le cabinet s'occupe à la fois de la déclaration, des comptes annuels et du dépôt. Le terme 'travaux annuels' (jaarwerk) peut recouvrir diverses activités et est trop vague sans autre description.
Quelles décisions s'appliquent aux comptes annuels ?
Pour un exercice civil 2025, le planning de la déclaration fiscale peut se poursuivre plus loin grâce au report, alors que vous devez déjà finaliser et déposer les comptes annuels en 2026. La date exacte de dépôt fiscal figure dans la décision ou la confirmation de report accordée. Pour les comptes annuels, vous regardez le délai d'établissement, une éventuelle prolongation et la date d'approbation. Si tous les actionnaires sont aussi dirigeants, l'approbation peut en outre intervenir à la signature. Faites mettre les deux calendriers côte à côte par votre conseiller. C'est plus utile que de demander seulement s'il y a 'un report', car la réponse peut être oui pour une obligation et non pour l'autre.
Une imposition qui n'est pas encore définitive n'empêche pas automatiquement d'établir les comptes annuels. Vous devez comptabiliser une position fiscale étayée sur la base des informations disponibles. L'impôt dû n'est pas la même chose que le montant déjà payé par des impositions provisoires. Une discussion sur le traitement fiscal peut exiger une appréciation ou une information supplémentaire, mais n'est pas une raison générale d'ignorer la publication. Demandez quels points fiscaux influencent réellement les comptes annuels et lesquels seront réglés plus tard dans la déclaration. On voit ainsi quelle donnée manquante bloque effectivement les travaux de clôture.
Comment planifier les deux dépôts ?
Dressez enfin un aperçu des tâches avec un responsable et une date par étape : clôturer la comptabilité, déterminer la position fiscale, établir les comptes annuels, signer, approuver et déposer. Notez aussi le délai de déclaration et qui en surveille le report. Après le dépôt, demandez l'accusé de réception et vérifiez l'entité et l'exercice. Si un expert-comptable dit que tout relève du dispositif de report, faites-lui expliquer concrètement à quelle obligation il s'applique. Une confirmation de report fiscal se conserve dans le dossier de la déclaration ; une décision des actionnaires de prolonger, dans le dossier des comptes annuels. Cette séparation évite qu'un document valable soit utilisé à mauvais escient.
Sources
Questions fréquentes
La Belastingdienst décide-t-elle du report pour l'établissement ?
Non. Pour une BV, c'est l'assemblée générale qui décide dans les conditions légales.
Une imposition provisoire bloque-t-elle les travaux de clôture ?
Pas automatiquement. Comptabilisez une position fiscale étayée sur la base des données disponibles.
Quelles preuves conservez-vous pour les deux démarches ?
Conservez la confirmation de report fiscal et la décision sur les comptes annuels chacune dans son propre dossier.
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