Jaarrekening zzp'er: eenmanszaak of BV

Het korte antwoord

Een zzp'er met een eenmanszaak maakt geen jaarrekening volgens Titel 9 van Boek 2 BW en deponeert niets bij de KvK. Wel voert u een administratie en stelt u voor de aangifte inkomstenbelasting een balans en winst-en-verliesrekening op. Werkt u vanuit een BV, dan gelden de regels voor de BV: opmaken, vaststellen en deponeren.

Bijgewerkt op 26 oktober 2026

Kerngegevens

Is een jaarrekening verplicht voor een zzp'er?

Titel 9 van Boek 2 BW, waarin de jaarrekening is geregeld, geldt voor de BV, de NV, de coöperatie en de onderlinge waarborgmaatschappij (art. 2:360 lid 1 BW). De eenmanszaak staat daar niet bij. De KvK zegt het zonder omweg: voor eenmanszaken geldt de deponeringsplicht niet.

Dat betekent niet dat u niets hoeft te doen. Iedereen die een bedrijf of zelfstandig een beroep uitoefent, moet een administratie voeren waaruit zijn rechten en verplichtingen altijd blijken, en binnen zes maanden na het boekjaar een balans en een staat van baten en lasten maken (art. 3:15i BW, dat art. 2:10 lid 2 BW van toepassing verklaart). Wat in de volksmond de jaarrekening van een zzp'er heet, zijn die jaarcijfers. Er is geen voorgeschreven model en niemand hoeft ze vast te stellen.

Wat staat er in de jaarcijfers van een eenmanszaak?

De Belastingdienst vraagt in het zakelijke deel van de aangifte inkomstenbelasting om twee overzichten: de winst-en-verliesrekening, met de opbrengsten en kosten van het jaar, en de balans, met de bezittingen en schulden van de onderneming.

• Balans, links: laptop en andere bedrijfsmiddelen na afschrijving, openstaande facturen, uren die zijn gewerkt maar nog niet gefactureerd, en het banksaldo.
• Balans, rechts: nog af te dragen btw, onbetaalde rekeningen en het eigen vermogen van de onderneming.
• Winst-en-verliesrekening: omzet exclusief btw, kosten zoals software, reizen en verzekeringen, en de afschrijvingen.

Twee punten gaan vaak mis. Uw eigen beloning is geen kostenpost: wat u naar privé overmaakt, is een privéopname die het eigen vermogen verlaagt. En omzet hoort bij het jaar waarin u het werk deed, ook als de factuur in januari de deur uitgaat. Zie ook de jaarcijfers voor de zzp'er.

Rekenvoorbeeld: van omzet naar belastbare winst in 2026

Een zelfstandig adviseur met een eenmanszaak factureert over 2026 € 75.150. In december werkte zij nog 30 uur à € 95 die pas in januari worden gefactureerd. De kosten zijn € 14.000 en de afschrijving op haar laptop € 600. Zij voldoet aan het urencriterium en heeft de AOW-leeftijd niet bereikt.

Op de balans van 31 december staat de € 2.850 aan decemberuren als nog te factureren bedrag. Over de belastbare winst betaalt zij inkomstenbelasting; de onderneming zelf betaalt geen belasting.

Eenmanszaak of BV: de verschillen in één tabel

Werkt u vanuit een BV, dan maakt het bestuur de jaarrekening op (art. 2:210 lid 1 BW), stelt de algemene vergadering haar vast en deponeert u haar uiterlijk twaalf maanden na het boekjaar (art. 2:394 BW). Een BV van één adviseur is doorgaans een micro-rechtspersoon en maakt alleen een beperkte balans openbaar; zie de micro-jaarrekening en jaarrekening BV zelf maken. De grenzen staan bij de groottecriteria; de controleplicht-check laat zien dat een accountant bij deze omvang niet verplicht is.

Wat zzp'ers vaak verkeerd doen

• Denken dat een eenmanszaak bij de KvK moet deponeren, of juist dat er helemaal geen balans nodig is.
• Privéopnamen en privé-uitgaven als bedrijfskosten boeken.
• Decemberuren weglaten omdat de factuur pas in januari is verstuurd.
• De zelfstandigenaftrek toepassen zonder de 1.225 uren te kunnen aantonen.

Jaarrekening.io voor zzp'ers

Voor een eenmanszaak is in Jaarrekening.io niet de jaarrekeningroute bedoeld, maar de boekhouding met de btw-aangifte; het werkblad inkomstenbelasting is binnenkort beschikbaar. De aangifte zelf dient u in via de officiële route, buiten de software. Werkt u vanuit een BV, dan gebruikt u de jaarrekeningroute en leest u een XAF-auditfile of een saldibalans in Excel of CSV in.

Bronnen

• Burgerlijk Wetboek Boek 2, Titel 9
• Burgerlijk Wetboek Boek 3, art. 3:15i: administratieplicht
• KVK: jaarrekening wel of niet deponeren?
• Belastingdienst: welke cijfers u als ondernemer nodig hebt voor de aangifte inkomstenbelasting
• Belastingdienst: wanneer moet de aangifte inkomstenbelasting binnen zijn?
• Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
• Belastingdienst: mkb-winstvrijstelling 2026
• Belastingdienst: urencriterium
• Belastingdienst: tarieven voor de vennootschapsbelasting
• Belastingdienst: voorwaarden kleineondernemersregeling (KOR)

Lees ook